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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑工程的财务需要做什么 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下建筑工程企业账务处理怎么做？684页干货无偿分享！，建筑工程会计需要做什么?，建筑工程发票财务做账问题，建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案，建筑工程财务人员有福了，建筑行业做工程需要到税务局缴哪些税收呢？，建筑行业税务处理怎么做？从业10年的财务经理，一招解决建筑行业财务难题！，要管理建筑工程的财务学什么好???。
建筑业“顶尖”会计师，10年经验总结684页账、税干货知识！真牛！干货内容有：一、建筑施工项目的成本核算二、建筑企业工程项目涉税计算及账务处理三、建筑施工企业的涉税风险及管控措施四、建筑工程行业会计分录汇总五、建筑工程企业财务管理制度规章六、建筑施工项目成本费用分析手册七、如何做好建筑业的纳税筹划不愧是“顶尖”会计师，建筑业的账务处理经验丰富，专业知识充足，总结得非常全面！账、税都包含了！好东西不要错过，赶紧收藏学起来吧！一、建筑施工项目的成本核算一、建筑施工项目的业务流程及成本核算处理1、签订建造合同；2、施工前准备阶段；3、施工阶段；4、确认工程收入、合同毛利并结转工程成本；5、进行工程结算。6、周转材料的核算7、临时设施的核算8、机械作业（成本类科目）的核算二、建筑施工项目的会计科目三、成本核算与归集四、日常费用和施工成本的计提及账务处理五、 盘点工作二、建筑企业工程项目涉税计算及账务处理1、进项税额抵扣要点2、建造合同的涉税处理简易计税虽然也叫预缴，但是是 差额之后全额在项目所在地缴纳， 回机构所在地不需要再缴。三、建筑施工企业的涉税风险及管控措施一、增值税方面的风险二、企业所得税方面的风险四、建筑工程行业会计分录汇总五、建筑工程企业财务管理制度规章六、建筑施工项目成本费用分析手册七、如何做好建筑业的纳税筹划好//了，//内//容//较//多，//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了//，想//要//学//习//完//整//哒，关//注//我，然//后//滴//滴//我//回//复“建筑”//哈
建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 (1)人工费(项目/*核算) (2)材料费(项目/*核算) (3)机械使用费(项目/*核算) (4)其他直接费(项目/*核算) (5)分包成本(项目/*核算) (6)间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资(项目/*核算) 职工福利费(项目/*核算) 固定资产使用费(项目/*核算) 低值易耗品摊销(项目/*核算) 办公费(项目/*核算) 差旅费(项目/*核算) 财产保险费(项目/*核算) 工程保修费(项目/*核算) 排污费(项目/*核算) 劳动保护费(项目/*核算) 检验试验费(项目/*核算) 外单位管理费(项目/*核算) 材料整理及零星运费(项目/*核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/*核算) 取暖费(项目/*核算) 其他费用(项目/*核算) 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理*为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目: 工资及附加(*/设备核算) 燃料及动力(*/设备核算) 折旧费(*/设备核算) 配件及修理费(*/设备核算) 间接费用(*/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，*设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金，*设置有到期日。 (五)工程结算 (往来单位/项目核算) 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可) 1、 目标成本 目标成本下设置以下明细科目 (1)人工费(项目/*核算) (2)材料费(项目/*核算) (3)机械使用费(项目/*核算) (4)其他直接费(项目/*核算) (5)间接费用(项目/*核算) 2、税金(项目/*核算) 3、劳动保护费(项目/*核算) 4、公司管理费(项目/*核算) 5、公司利润(项目/*核算) 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
建筑工程发票必须在工程所在地开具发票并交纳税费，你方不需再缴纳，只是在纳税申报时把甲方代扣代缴的税金作为“已交税金”处理。收到工程款时的账务处理：借：银行存款（100万元-税费）借：应交税费（甲方代扣税费）贷：预收账款（工程结算、主营业务收入等）100
在现实生活中，建筑公司与甲方签订的合同中，沙石是没有办法获得足额的发票，机械设备租赁设备缺票，所以增值税偏高。无票支出的问题会导致建筑行业企业的利润虚高，从而需要缴纳偏高的企业所得税，建筑行业如何合理的解决成本发票缺失，减少纳税就是一个重大问题。那么小编就建筑工程行业目前存在的税务问题，谈一些目前的一些节税措施~一、建筑工程行业痛点与行业场景1、材料票缺失 水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税赋重2、劳务票缺失 工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项3、分红税居高 股东分红，不断提取备用金，一直挂账，历史遗留问题众多总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险解决方案一：走账模式操作方法简单方便，让有建筑工程资质，或者劳务资质公司提供发票优点：1.无需注册公司，直接走账，简单方便，最快当天完成 2.工程大小均可，几百万，几千万，几亿均可具体流程：1、财务告知工程项目所在地，以及材料，劳务比例以及列出缺失具体数量2、三流合一，合同，发票，走账3、资金回流特别注意：必须根据工程实际材料，劳务配比来提供，切忌虚开优点：1. 合作方与中铁，中建等单位合作多年，安全可靠2.合作方具有相关建筑工程，或者建筑劳务资质，合法合规3、可以提供多家公司，合理安排解决方案二建筑洼地工程外包平台模式：注册工程服务中心，分包给工程税收洼地，开9%进项票，个税核定仅3.5% 优势：1、简单方便，税收洼地成立工程外包个人独资企业，承接外包工程 2、 无需缴纳企业所得税，分红税，只需缴纳3.5%的个税，节税高到90%以上 3、出账直接公账打款到包工头个人，资金安全有保障 4、外包工程大小均可，从几百万，上千万不等费用：6万节税前节税后增值税：1000*9%=90万增值税：1000*9%=90万企业所得税：（1000-90）*25%=227万个税核定：1000*3.5%=35万股东分红税：（1000-90-227）*20%=136万合计：90+35=125万合计：90+227+136=453万最终利润：1000-125=875万最终利润：1000-453=547万解决方案三建筑工程税筹平台 模式：（有点类似方案二）工程分包给有建筑施工资质的相关单位施工，并且在建筑税收洼地，开具9%进项票，享受核定征收所得税2.5%（把商业佣金、业务接待费等一些费用统一计入建安成本，一并作为工程 结算款）优势：1、简单方便，无需成立公司，直接分包给有资质的公司，统一开具9%发票 2、 外包工程大小均可，从几百万，上千万不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企业在 SZ 项目地总承包了 1 亿的工程项目，目 前其自有成本费用进项发票金额约 5000 万元左右，尚有 4000 万左右 成本费用发票难以或者无法获取。采用方案之前节税之后1. 增值税：4000/1.09*0.09=330 万2. 附加税：330*12%=39.6 万 3. 所得税：（4000-330-39.6） *25%=907.6 万 合计：330+39.6+907.6=1277.2 万按 15%计算费用，发包方可取 得承包方开具的 9%增值税专用发票完成全额进项抵扣，并可列 支做成本。 合计：4000*15%=600 万解决方案四自然人代开（具体准备材料会有相关对接人）模式：以包工头个人名义开具材料或者工程类普通发票 场景：工程分包给包工头个人，或者从个人买材料是普遍现象，由于个人没有公司，无法提供发票，由税局委托代征机构开具发票，可以开具工程外贸，材料发票优势：1.简单方便，最快隔天搞定 2.公账直接转到包工头个人账户，税点极低不足：1.只能开具普通发票，不能做进项抵扣 2.金额受限，一般个人开票金额不超过450万以上是关于建筑工程行业目前普遍存在的税务问题以及相关的一些解决方案~关注下编，每周持续更新分享更多的税务问题~
最近一段时间的房价可以说是牵动着大部分人的心脏。建筑业照目前来说还是很有发展前景的。照理说建筑工程的财务管理人员应该是很令人羡慕的了。可是，他们的痛苦又有谁知道呢？ 建筑工程财务管理的特征包括:1.项目财务管理的对象是施工工厂项目；2.项目财务管理的工作具有周期性；3.项目财务管理时间跨度具有不确定性这就导致了项目财务管理势必会存在以下几个问题:1.施工企业工程项目全面预算管理执行与监控不到位；2.施工企业工程项目成本费用的管控不到位；3.施工企业工程项目施工中财务监管力度不足。针对以上切实存在的问题解决的对策主要可以从以下几点切入:1.加强施工企业工程项目全面预算管理执行与监控；2.加强资金的监管力度和债权债务的管理3.加大人工成本和材料成本的管控。想要具体了解建筑工程中存在的各类疑难问题的话，都可以私信哦
一、建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。 （一）营业税税率：按工程收入的3%计算。 （二）城建税税率：按营业税计算。 1、在市区的，税率为７％； 2、在县城、镇的，税率为５％； 3、不在市区、县城或镇的，税率为１％ （三）教育费附加： 按营业税的3%计算。 （四）印花税： 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 4、借款合同，税率为万分之零点五； 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； 6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （五）个人所得税： 工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 （六）所得税税率：25%。 （七）房产税 依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。 （八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： 1、大城市1.5元至30元； 2、中等城市1.2元至24元； 3、小城市0.9元至18元； 4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 二、另外有的公司是分公司，开外出经营许可证，税是在哪里缴，怎么缴，缴多少点？ （1）营业税、城建税、教育费附加，在施工地税务缴纳。 （2）所得税在公司注册地税务缴纳。 （3）不管在哪里纳税，税率都是一样的。 三、不开据外出经营许可证又是怎么一种缴税情况呢？ 公司去外地施工，不办理外出经营许可证是不行的。
大家都说工业会计很难，小编觉得建筑行业比工业会计更难！公司如果没有施工资质还需要*，进而产生了“总包、服务费、管理费、配合费等等”名词。施工工人又要涉及到劳务派遣，直接招工人，包工等等多种形式，甚是麻烦。其中涉及到一系列的税务风险。一个从业10多年的财务经理，用一招解决了建筑施工行业涉及的税务难题：纳税筹划的3大要点，4大自查清单，建筑企业的涉税处理。建筑行业税务难题一、建筑行业纳税筹划3大要点1、关于建筑行业个税申报及社保筹划2、建筑行业用工形式3、招投标中一般计税和简易计税的区别4、既有一般，又有简易计税，进项如何抵扣？二、税务稽查4大自查清单1、是否正确选择计税方式2、必须注意的三点三、是否按照要求预交税款建筑企业预交增值税有两种情况：1、跨地区提供建筑服务......2、收到预收款预交增值税......对于增值税预征，税务稽查关注的三个重点......四、建筑施工企业的涉税分析1、*经营业务经济合同风险分析2、总包收取服务费、管理费、配合费的税务风险3、工程成本—人工费的涉税处理4、工程成本—专业分包的涉税处理5、个人提供应税服务时抵扣票据的相关分析6、汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证7、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式介绍......说明：由于篇幅有限，今天建筑施工企业涉税处理方法就和大家分享到这里，希望对你有所帮助/点/赞/后/，/评/论/“/想/要/”/私/我/资/料/领/走/~
不管什么行业，会计的基本原理是一样的，只是在成本核算上，各行业采用的成本核算方法不同。 建议，先从会计基础知识学起，打好会计基础，在此基础上，学习建筑施工企业会计。
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