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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是增值税一般纳税人 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年小规模纳税人增值税税率是3%还是1%呢？，一般纳税人和小规模纳税人的区别，一般纳税人增值税的账务处理，增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别，增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的区别是什么？，增值税一般纳税人认定标准是什么?，增值税一般纳税人账务处理，某企业为增值税一般纳税人，5月份生产经营如下,如何计算相应问题???。
2021年小规模纳税人增值税税率是3%还是1%呢？ 今天是2021年开工的*天，关于小规模纳税人增值税优惠是否继续按照1%优惠？近几天在财税圈已经讨论得热火朝天，《节税精灵》近日也在看网上有的人在说继续按照1%的优惠税率延长到2021.12.31，也有的人在说恢复至3%的税率。反正各种说法层出不穷，今天虽然没等来税局延长税率时间的文件，但是开票软件软件昨晚悄悄更新了！更新内容里就明确1%税率延长至2021年12月31号！！！但是这不代表*税务总局发的官方公告，确切的消息依然得等国税总局发布官方文件！ 虽然国税总局没有发布官方通知，但是小规模纳税人总开门营业避免不了要开票啊，现在已经开票的也不要着急。税局没发文件但是发票客户要开怎么办？建议一些生活服务业在在通知还没正式出来之前尽量开具适用税率/征收率（3%）普通发票（即使政策不延续，也可换开专票），暂时不开具专用发票。那今年关于*企业的一些税收优惠政策有变动吗？首先，在重庆指定园区设立的小规模个人独资企业依然是可享受个人经营所得税（以下简称“个税”）核定征收，核定营业额的10%为应税所得额，再按照五级累进制纳税，核定之后个税税率为0.9%-2.1%，增值税如果是3%那么总税率就为5%，增值税如果是1%那么总税率就为3%。看到这里有的小伙伴就会问了，这个政策是针对小规模纳税人的，作为一般纳税人，这个政策好像也跟咱们没什么关系吧.其实是有关系的，一些一般纳税人企业在日常经营中难免存在一直实际支出无法取得相应的成本票造成公司账面上利润虚高，而税务只看发票，没有发票就会被视为利润部分，超过300万的利润就得缴纳25%的企业所得税，股东分红提现到私卡还得缴纳20%的个税，这两项税负综合在一起高达40%的税率，如此高的税率不是每个企业都能够承担得起的。这种情况的一般纳税人企业就可以在重庆指定的税收优惠园区（税收洼地）设立小规模纳税人个人独资企业，将主体企业业务分包给园区新设立的个独企业来做，签订相应的合同，主体企业再转给个独企业相应金额的报酬，个独企业开具相应的F票给主体企业，保证三流一致（开票金额、合同金额、转账金额），这样主体企业就有了成本票用于抵扣，而个独企业因为是在重庆的税收优惠园区，只需要缴纳增值税、附加税、个税，增值税如果是3%总税率就为5%左右（增值税如果是1%总税率就为3%左右）。没有企业所得税和分红个税。这样下来主体企业的税负就会大大降低。 案例：北京xxx有限公司年在重庆园区注册成立了一家食品材料销售的个人独资企业，年营收500万（开票额500万），因为个人经营所得税是核定征收的，所以直接核定企业营业额。即增值税缴纳：500万÷1.03×3%≈14.6万；附加税：14.6万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.87万；个人经营所得税：500万×10%（核定营业额10%为应税所得额）×35%-6.55万（速算扣除数）=10.95万；税金合计：14.6万+0.87万+10.95万=26.42万；总税率：26.42万÷500万×*=5.28%，节税幅度是非常可观的，而且合理合法。一般纳税人企业2021年还能够享受企业所得税核定和增值税奖励政策，这对于商贸等类型的企业是非常合适的，在江西园区设立一般纳税人有限公司，商贸企业所得税按照1%核定征收，增值税按照地方留存40%-80%奖励。举例：上海某建材企业在江西园区设立有限公司，将主体企业3个亿的业务交给园区新公司去承接，相当于园区新公司年开票额3亿（进项2亿）增值税在园区缴纳：（3亿-2亿）/1.13*13%=1150万附加税在园区缴纳：1150万*12%=138万企业所得税在园区缴纳：3亿*1%=300万增值税地方留存为41%，增值税享受园区地方留存70%比例返还：1150万*41%*70%=330万在园区实际纳税总计：1150万+138万+300万-330万=1258万总税率：1258万/3亿**=4.19%，比起查账征收的纳税方式，节省了很大一笔税务支出。此外2021年重庆园区还有一般纳税人的增值税企业所得税奖励政策，先征后返，奖励地方留存的40%-80%（增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%）。自然人代开也会继续保持，个税按照0.5%-1.5%核定，总税率3.68%-4.68%，无需设立公司，继续提供自然人身份信息和受票方信息即可，非常适合一些缺成本企业所得税税负高的企业。地方*出台核定征收和税收奖励政策是为了招商引资发展当地经济，政策是真实存在的。企业在经历了2021年的种种困难之后，能够生存下来说明企业自身是有一定市场竞争力的，2021年是一个全新的开始，如果企业能够通过一些地方税收*的税收优惠政策来降低企业自身税负，《节税精灵》相信这样的企业会在将来走的更远，规模也会更大。如需了解以上园区详情或获取更多税收优惠政策，请关注 g ong——《节税精灵》
一般纳税人和小规模纳税人的区别：1.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.一般纳税人使用的是税率，税率分别是13%、9%、6%以及0。小规模纳税人使用的是征收率，法定征收率3%；特殊征收率5%。3.小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人。4.一般纳税人能够按照*统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够准确提供税务资料。小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料。5.一般纳税人当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额，小规模纳税人当期应纳增值税额=当期不含税销售额×征收率。一般纳税人和小规模纳税人的区别:一、从定义方面：一般纳税人定义：1、年应征增值税销售额＞500万元；2、能够进行健全的会计核算；3、能够按规定报送有关的税务资料；4、应税销售额未超过标准的，满足其他两个条件，可以申请成为一般纳税人；小规模纳税人定义：1、年应征增值税销售额≤500万元；2、不能正确核算销项、进项和应纳税额；3、不能按规定报送有关税务资料；4、月销售额未超过10万元，季度未超过30万元，免征增值税（税务总局公告2021年第4号）二、从税收政策方面：一般纳税人：基本税率在16%，但也有5%、6%、10%的税率（2021年4月1日以后，16%降为13%，10%称为9%）；一般纳税计算应交增值税：销项税额-进项税额=应交增值税。在一些特殊情况下，比如营改增企业的“老项目”，则按简易3%税率计算缴纳增值税。小规模纳税人：小规模企业，按简易3%税率申报缴纳增值税，应纳税额=销售额X征收率；三、从票据方面：1、一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票;2、小规模只能开增值说普通发票，如果需要开具专用发票，需向税务机关，申请代开或者向税务机关申请审批以后，领取专用发票开具，税率为3%；3、专用发票，一般纳税人能进行认证抵扣的凭据，小规模纳税人即使取得专用发票，也无法抵扣。四、为了更加清晰的区分二者，可以看这张表：以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别，相信你看完，已经对两者区别，有了更加清晰的认识，如果您想了解更更多这方面的内容，您可以继续查看快点办官网，希望可以帮助到您！
一、一般纳税人增值税的账务处理1、收到进项票借：应交税费—应交增值税（进项税额）↓2、开增值税发票贷：应交税费—应交增值税（销项税额）↑3、月末结转进项及销项税额 结转进项：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↓ 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）↑ 结转销项：借：应交税费—应交增值税（销项税额））↓ 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↑4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），余额就是本月要交税的数额 本月应交税金=销项税额-进项税额借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↓ 贷：应交税费—未交增值税↑5、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数（余额在借方），则该余额要下月留抵 借：应交税费—未交增值税↓ 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）↑6、实际交税时：借：应交税费—未交增值税↓ 贷：银行存款↓应交税费-应交增值税余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，月末应交税费-应交增值税科目余额应该是零。二、开票细节问题 1、专用发票实行*开票限额管理,单张能开的*限额是指不含税金额,限额有十万元及以下，一百万元，一千万元及以上。2、一般商贸企业对备注栏要求不高，建筑业备注栏要求填写工程所在地和工程名称，因为税务要求以工程项目为单位，专款专用。3、当日开具的发票次日进行查验,如需验票，*税务局-纳税服务-发票查验，注意开具金额输入为不含税数。三、报税具体步骤1、税控盘-登录增值税发票综合服务平台-数字证书登录（输入密码）-抵扣勾选（发票抵扣勾选）（查询-勾选-提交）-抵扣勾选（抵扣勾选统计）（统计查询-确认-打印抵扣发票统计表）2、税控盘-开票系统-打印当月销项统计表3、北京一证通(输入密码)-我要办税-税费申报及缴纳-按期应申报-选择申报方式（增值税一般纳税人一表申报）- 一键读取（刷新进项）
1、计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为： 当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为： 应纳税额 =销售额×征收率2、计税基数不同。工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。3、税率不同。一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。
我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，而这两个说法其实是营改增之后的产物，以前的营业税没有这个区分。按照税务局*的规定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了。一般纳税人：一般纳税人是指年应征增值税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般注册的公司都会默认为一般纳税人，当公司达到一定的标准时就需申请为一般纳税人。那么一般纳税人和小规模纳税人的具体区别在哪里呢？1、计税方法的不同一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。2、税率与征收率不同一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，比如：一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。3、纳税申报周期不同一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。4、增值税专用发票一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开。从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。而一般纳税人和小规模纳税人的好处分别是什么呢？（一）.一般纳税人的好处：1.一般纳税人可以合理控制税负率及实缴税额。如果公司收到进项专用发票，进项税额可以认证抵扣；2.一般纳税人税种多样化。只要是营业范围内有的项目，都可以去税务局添加税种，按照不同税率计征；3.一般纳税人可以自己开具增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能去税务局代开专票；4.一般纳税人财务制度比较健全、规模比较大、跟*或正规大型公司合作，一般纳税人更占优势，客户更认可资质健全、规模较大的公司；5.一般纳税人年收入没有上限，而小规模有上限（工业企业50万、商贸企业80万、服务行业500万），一旦连续12个月的收入超过就强制变为一般纳税人；6.符合小型微利企业可享受企业所得税优惠政策（工业企业：年资产总额<3000万，职工人数<100人，年应纳税额<50万；其他企业：年资产总额<1000万，职工人数<80人，年应纳税额<50万），按10%缴纳企业所得税。（二）.小规模纳税人的好处：1.征收率比较低，按照3%计征增值税；2.月不含税收入低于3万元或季度不含税收入低于9万元，免征增值税及其附加税；3.如果小规模纳税人是季度申报，申报次数比一般纳税人少；4.符合小型微利企业可享受企业所得税优惠政策（工业企业：年资产总额<3000万，职工人数<100人，年应纳税额<50万；其他企业：年资产总额<1000万，职工人数<80人，年应纳税额<50万），按10%缴纳企业所得税。
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(*税务总局令第22号)规定：“第三条增值税纳税人(以下简称纳税人)，年应税销售额超过财政部、*税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。第四条 年应税销售额未超过财政部、*税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：……(二)能够按照*统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(一)个体工商户以外的其他个人;(二)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(三)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。”原政策规定：(一)工业年应征增值税销售额在50万元以上(含本数，下同)的；(二)除本条*款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的；(三)营改增之后服务业销售额达到500万（总额）以上的达到一般纳税人资格，税务局要求前往税局做变更登记。
辅导期一般纳税是本月认证，下月抵扣，所以你1月份应缴的增值税为：20606.31-18482.06＝2124.25元，借：应交税金——转出未交增值税 2124.25 贷：应交税金——未交增值税 2124.25 下个月缴的时候 借：应交税金－未交增值税 2124.25 贷：银行存款 2124.25 另外还需要计提地税的城建税之类的。
首先要说的是，这是会从的真题。因为我就考到了这一题……1、选BCD。 A是在购进和销售环节征收的，故用于生产不用缴纳增值税；B销售需要缴纳增值税；C用于职工福利，视同销售，需要缴纳增值税；D用于基建，视同销售，需要缴纳增值税。2、选C。 5月份增值税销项税额=29.25/(1+17%)*17%+22*17%+5*17%=8.84 3、选C。 购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=购进B材料增值税税额+运费7%=10.2+6*0.07=10.624、选B。 30*13%-30*13%*20%+5*7%-5*7%*20%＝3.4 （由于20%用于职工福利，要做进项税金转出处理）5、选D。 免税农产品按13%计算增值税税额+ 运费按7%计算税额-20%的作为福利（进项税额转出）=（30*0.13+5*0.07）*（1-20%）5月份可结转的增值税=（29.25/1.17*17%）+（22+5）*0.17-（10.2+6*0.07）-（30*0.13+5*0.07）*（1-20%）=5.18
通过小编辛苦整理的相关知识：增值税一般纳税人，相信对您有所帮助。
