公司每个人弄个人所得税干嘛，个人所得税（本片文章仅适用于上班的工薪阶层）

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是公司每个人弄个人所得税干嘛 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下“一人公司”、“个人独资”，哪个税收上更优？，个人所得税（本片文章仅适用于上班的工薪阶层），企业替员工缴的个人所得税如何入账，公司如何办理给员工缴纳个人所得税？需要什么条件？，补发工资个人所得税??。

1.“一人公司”、“个人独资”，哪个税收上更优？

编者按：按照《公司法》的规定，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。根据《个人独资企业法》，个人独资企业，是指依照本法在*境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。两种形式在法律层面有诸多区别，本文华税律师在从税收立法、税收征管对二者予以对比。在法律上，个人独资企业和一人有限公司的最为主要的区别是一人有限责任公司具有法人资格，个人独资企业不具有。一人有限责任公司股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”，个人独资企业的投资人以其个人资产对公司承担无限责任。一人有限责任公司投资主体可以是自然人，也可以是法人；而个人独资企业的投资主体只有一个人，就是自然人。就税收立法而言，一人有限责任公司需要缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳的则是个人所得税。具体分析如下：一、税收政策适用一人公司在税收政策适用上，同其他法人企业一样，适用《企业所得税法》及其实施条例，企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税，如果为自然人股东，利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。个人独资企业以投资者为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。其中，需要提示的是，生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下：①全年收入所得额不超过15000，税率5%②全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%③全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%④全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%⑤全年收入所得额超过100000的部分，税率35%具体的相关规定可以参考：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）、《关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）、《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2011]62号），等等。二、税收征管无论是一人公司还是个人独资企业，都应按照《税收征管法》的基本要求，履行纳税申报法定义务。具体来看，一人公司企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。而对于个人独资企业而言，应在经营年度第二年的3月31日前，向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。三、税务筹划建议（一）从递延纳税的角度，一人公司优于个人独资企业。前文也已提及，对于个人独资企业而言，作为应纳税所得额计算基础的的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。因此，个人独资企业不具有对留存收益递延纳税的功能。而一人公司，个人所得税在公司分红时才会产生纳税义务，具有递延纳税的功能，可以抵扣后续年度的经营亏损。（二）所得税方面，可以积极争取核定征收和小微企业税收优惠。一般而言，对于高利润的行业采取核定征收可以降低实际税负，税法的角度看，适用核定征收需要符合法定条件，但是在实践中，税务机关基于征管效率考量，通常以“成本无法准确核算”等理由采取核定征收，具有较大的自由裁量权，这给企业也带来一定的涉税法律风险。（三）流转税方面，积极适用小规模纳税人和税收优惠。营改增以后，对于包括个人独资企业等在内的企业而言，主要面对的是所得税和增值税，增值税根据纳税人的规模区分为一般纳税人和小规模纳税人。对于小规模纳税人按照3%征收增值税，对于难以取得进项抵扣发票的企业而言，可以利用企业分拆等方式，积极争取适用小规模纳税人，合理降低税负。作者：刘天永，北京华税律师事务所主任，*律协财税法专业委员会副主任兼秘书长，法学博士，经济学博士后，税务律师，注册会计师，注册税务师；QQ和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。

2.个人所得税（本片文章仅适用于上班的工薪阶层）

个人所得税的税种包含很多，本篇文章仅适用于上班的工薪阶层所得税的征收。公司里上班的朋友和准备设立公司的朋友看过来。一， 个人所得税的介绍个人所得税主要是以自然人取得各类应税所得为征收对象而征收的一个税种。征收的对象时在*境内有住所或者无住所而在一个纳税年度在*境内居住累计满183天的个人。二， 纳税计算公式应税金额＝年／月纳税所得额*税率－速算扣除数 ＝ (年／月收入额－60000／5000 -五险一金－专项抵扣或其他抵扣项目)*税率－速算扣除数三， 通过工资薪金所得的应纳税额（全年收入或全月收入）通过工资薪金所得的应纳税额，应纳税额为工资，薪金，奖金，年终奖，劳动分红，津贴，补贴等全部。四， 征收门槛以全年工资或薪金收入额超过60000元或全月收入额超过5000元。 五， 专项抵扣项目1， 赡养老人 独生子女，按照2000元／月扣除，非独生子女，按照与其兄弟分摊每月2000元扣除额。2， 大病医疗 除医保支出的自负部分超过15000元部分，在80000元内限额扣除。3， 继续教育 继续在教育上的支出，按照400元每月扣除。4， 住房租金在直辖市、省会、计划单列的城市以及国务院确定的其他城市，每个月有1500元额度。5， 子女教育纳税人年满3岁的教育支出，每个子女每月1000元的标准定额抵扣。6， 住房贷款利息纳税人或配偶在*境内发生首套公积金个人住房贷款，在实际发生贷款利息的年度，按照1000元／月定额扣除。 六， 税率七， 速算扣除数 居民全年所得在计算时用的是超额累进税率，比较繁琐。通过全额累进制计算－速算扣除数＝应缴纳税金额。具体计算为全年纳税所得额（收入－5000/60000-五险一金－抵扣项）＊税率－对应速算扣除数 。 八， 计算范例小王为纳税人，年收入为20万元，假设五险一金6万元，小王是独生子女，且父母建在满60岁，有1个小孩符合子女教育专项扣除，纳税金额为？公式：全年纳税所得额＝全月收入额－60000-五险一金－专项抵扣或其他抵扣项目年应税金额＝全年纳税所得额＊税率－速算扣除数 计算：1，全年纳税所得额＝200000-60000－60000（五险一金）-24000（赡养老人专项扣除）－12000（子女教育专项扣除）＝44000元2，244000元属于第二级数，超过36000元－144000元部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。所以应纳税额＝44000＊10%－2520=1880元。九， 征收*采用申报预扣的方式进行征收，通过企业代扣的方式缴税。一般在次月的15日前进行申报。十， 汇算清缴汇算清缴是本纳税年度的差额在下一个纳税年度进行调整的行为。通过计算年度纳税额，计算后若累计预扣预缴税额大于年度应纳税额，则应申请退税；若累计预扣预缴税额小于年度应纳税额，则应补缴税款。 END声明：版权归Alex及翊高商务咨询（上海）有限公司

3.企业替员工缴的个人所得税如何入账

企业替员工缴纳个税，一般都是在工资中扣除，这样在发放工资得时候，分录如下借：应付职工薪酬 （员工实发部分+扣除的税费） 贷：现 金 员工实发部分 应交税金-个人所得税 扣除的税费待企业上缴税费时 会计分录如下：借：应交税金-个人所得税 贷： 现 金

4.公司如何办理给员工缴纳个人所得税？需要什么条件？

(1)公司必须要为员工扣缴个人所得税（《个人所得税法》第八条有规定，如果公司不扣税务机关查到了会罚公司的款）（2）按《个人所得税法》计算员工应缴的个人所得税，在公司申报缴纳税款的同时一并解缴。（3）具体要报送员工的哪些信息，要以参看《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》（百度百科上有）（4）税务*有一个《个人所得税代扣代缴软件》，可能会要求公司在软件中录入相关信息，你到当地税务*咨询一下就知道了。

5.补发工资个人所得税

补发工资应该不影响个人所得税的，因为每个月工资都是分别计税的，先在3月计提3月个人所得税，再在4月计提4月个人所得税，然后工资一起发放(注明一部分是补发3月工资即可)

通过小编辛苦整理的相关知识：公司每个人弄个人所得税干嘛，相信对您有所帮助。