建筑公司开票需要什么税，建筑代开票预征的个人所得税怎么做账务处理?

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑公司开票需要什么税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下建筑代开票预征的个人所得税怎么做账务处理?，建筑企业怎么开具发票及纳税实务，建筑工程公司如何开票报税流程（公司不具有开工程发票资格），建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案，注意：建筑企业*劳务公司开具发票已成为稽查重点！??。

1.建筑代开票预征的个人所得税怎么做账务处理?

你问题里没说清楚你的身份啊，你是收到发票方还是开票方？还有票是谁去开的，税款是谁缴的啊？如果你是收发票的公司，发票是替你们做工程的个人自己去开的，你们只是收发票，那个人所得税与你无关，你只支付你们约定好的工程款就是了；这种情况下，分录是：借：在建工程 贷：银行存款（实际支付的工程款）如果你是收发票的公司，发票是替你们去开的，而且个人所得税你们代为支付的，那么看你们与该施工方的约定，如果没有约定个人所得税的承担方的话，那该是施工方承担，你们支付给他们的钱就用工程款减去个人所得税；如果是这种情况的话，分录是：借：在建工程 贷：银行存款（扣除个人所得税后实际支付的工程款） 银行存款/现金（个人所得税款）如果你是施工的个人，代开票好向对方收工程款，如果没有特别约定，你*收到的工程款将会是扣除了个人所得税，我不知道你个人做不做账。

2.建筑企业怎么开具发票及纳税实务

营改增后，建筑业增值税征收及发票管理出台了很多新政策，为便于建筑行业财会人员清楚怎么缴税，怎么开具建安发票？新税者为大家梳理了建筑业的纳税实务。一、增值税建筑服务包括什么？1、 工程服务2、 安装服务3、 修缮服务4、 装饰服务5、 其他建筑服务二、有什么计税方法？1.小规模纳税人--简易计税方法(税率3%)2.一般纳税人(税率10%)①一般计税方法②简易计税方法· 清包工方式（只提供劳务）· 甲供工程（甲方提供工程材料）· 老项目（合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目；）新税者提醒：1.　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。对于清包工方式的计税，文件明确可以选择简易计税，即按照3%的征收率计税，如不选用简易计税，则按照10%的税率计算缴纳增值税，对于清包工来说，由于仅有少许的辅料能取得进项税，选择简易计税方式，其税负比较低。2.对于甲供材的工程项目，文件提到全部或部分材料甲提供的，建筑业即可选择适用简易计税方法，但文件未规定甲供的比例，如果甲供材的比例为10%或90%，两种情况对于建筑业的税负产生较大影响。一般情况，在甲供材料较少时，应选择一般计税方法，这样既保证与甲方工程报价的优势，又可以保持较为合理的税负。 同时，提醒建安企业，在签订合同时，应约定提供专业发票或普通发票，是3%征收率的还是10%税率的。三、税款怎么计算？1.简易计税方法---征收率3%应纳税款=（收取的建安款+价外收入-分包款）/(1+3%)*3%2.一般计税方法——税率10%应纳税款=（收取的建安款+价外收入）/(1+10%)*10%-可抵扣的进项税新税者提醒：1.“甲供材”不属于价外费用，不作为增值税的计税依据2.纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。四、外出经营预征税款的规定新税者提醒：1.同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务无需向建筑服务发生地预交增值税2．纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款的余额乘以预征率（征收率），在劳务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3.建筑企业一般纳税人和小规模纳税人提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴，再向机构所在地纳税申报。而其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。五、什么时候需要缴税？1.发生应税行为并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天2.先开具发票的为开具发票当天3.采取预收款的为收到预收款的当天新税者提醒：对于建筑企业而言，在工程开始阶段，会收到部分工程预收款，与建筑材料进项税的取得，可能存在时间差，这样就会产生先缴纳增值税税款的情况，所以，建筑企业应统筹安排建筑材料的采购时间，保证增值税税负的平稳。六、怎么开具发票？1.一般纳税人的在机构所在地自行开具增值税发票，可按照其取得的全部价款和价外费用1开具增值税专用发票。2．小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可在机构所在地自行开具专用发票。不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。新税者提醒：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

3.建筑工程公司如何开票报税流程（公司不具有开工程发票资格）

带上建安承包合同、个人身份证复印件到地税办税大厅要求代开即可，税款当场缴纳，建安营业税税率3%加上其他税、费等5.9%左右，各个地方有一定差别。

4.建筑工程行业当前的税务问题以及解决方案

在现实生活中，建筑公司与甲方签订的合同中，沙石是没有办法获得足额的发票，机械设备租赁设备缺票，所以增值税偏高。无票支出的问题会导致建筑行业企业的利润虚高，从而需要缴纳偏高的企业所得税，建筑行业如何合理的解决成本发票缺失，减少纳税就是一个重大问题。那么小编就建筑工程行业目前存在的税务问题，谈一些目前的一些节税措施~一、建筑工程行业痛点与行业场景1、材料票缺失 水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税赋重2、劳务票缺失 工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项3、分红税居高 股东分红，不断提取备用金，一直挂账，历史遗留问题众多总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险解决方案一：走账模式操作方法简单方便，让有建筑工程资质，或者劳务资质公司提供发票优点：1.无需注册公司，直接走账，简单方便，最快当天完成 2.工程大小均可，几百万，几千万，几亿均可具体流程：1、财务告知工程项目所在地，以及材料，劳务比例以及列出缺失具体数量2、三流合一，合同，发票，走账3、资金回流特别注意：必须根据工程实际材料，劳务配比来提供，切忌虚开优点：1. 合作方与中铁，中建等单位合作多年，安全可靠2.合作方具有相关建筑工程，或者建筑劳务资质，合法合规3、可以提供多家公司，合理安排解决方案二建筑洼地工程外包平台模式：注册工程服务中心，分包给工程税收洼地，开9%进项票，个税核定仅3.5% 优势：1、简单方便，税收洼地成立工程外包个人独资企业，承接外包工程 2、 无需缴纳企业所得税，分红税，只需缴纳3.5%的个税，节税高到90%以上 3、出账直接公账打款到包工头个人，资金安全有保障 4、外包工程大小均可，从几百万，上千万不等费用：6万节税前节税后增值税：1000*9%=90万增值税：1000*9%=90万企业所得税：（1000-90）*25%=227万个税核定：1000*3.5%=35万股东分红税：（1000-90-227）*20%=136万合计：90+35=125万合计：90+227+136=453万最终利润：1000-125=875万最终利润：1000-453=547万解决方案三建筑工程税筹平台 模式：（有点类似方案二）工程分包给有建筑施工资质的相关单位施工，并且在建筑税收洼地，开具9%进项票，享受核定征收所得税2.5%（把商业佣金、业务接待费等一些费用统一计入建安成本，一并作为工程 结算款）优势：1、简单方便，无需成立公司，直接分包给有资质的公司，统一开具9%发票 2、 外包工程大小均可，从几百万，上千万不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企业在 SZ 项目地总承包了 1 亿的工程项目，目 前其自有成本费用进项发票金额约 5000 万元左右，尚有 4000 万左右 成本费用发票难以或者无法获取。采用方案之前节税之后1. 增值税：4000/1.09*0.09=330 万2. 附加税：330*12%=39.6 万 3. 所得税：（4000-330-39.6） *25%=907.6 万 合计：330+39.6+907.6=1277.2 万按 15%计算费用，发包方可取 得承包方开具的 9%增值税专用发票完成全额进项抵扣，并可列 支做成本。 合计：4000*15%=600 万解决方案四自然人代开（具体准备材料会有相关对接人）模式：以包工头个人名义开具材料或者工程类普通发票 场景：工程分包给包工头个人，或者从个人买材料是普遍现象，由于个人没有公司，无法提供发票，由税局委托代征机构开具发票，可以开具工程外贸，材料发票优势：1.简单方便，最快隔天搞定 2.公账直接转到包工头个人账户，税点极低不足：1.只能开具普通发票，不能做进项抵扣 2.金额受限，一般个人开票金额不超过450万以上是关于建筑工程行业目前普遍存在的税务问题以及相关的一些解决方案~关注下编，每周持续更新分享更多的税务问题~

5.注意：建筑企业*劳务公司开具发票已成为稽查重点！

承包方、建筑承包方、建筑专业分包方等劳务发包方签订劳务分包合同，并向以上三个劳务发包方开具3%的增值税专用（普通）发票。建筑劳务公司应该配备劳务负责人和聘请农民工到建筑工地项目部进行劳务管理，根据安全和质量管理标准，按照劳务分包合同的约定，完成劳务发包方发包的劳务工程量。可是，当前的（建筑）劳务公司在劳务分*程中，往往疏于管理，漏洞百出，陷入了虚开增值税发票的犯罪深渊！甚至有的（建筑）劳务公司纯粹是开票公司，靠卖发票赚税点或建筑公司*劳务公司开具发票，劳务公司只收管理费作为企业利润之源。因此，税务稽查机关将“建筑企业*劳务公司开发票”列为税务稽查重点。一、建筑企业*劳务公司虚开劳务发票的税务稽查重点所谓的“建筑企业*劳务公司虚开劳务发票”是指建筑企业工地上的农民工和劳资专管员都是建筑企业聘请的人员，只是*一家劳务公司向其开具增值税专用（普通）发票，然后给予劳务公司一定管理费用的一种开票行为。这种开票涉及到虚开发票的行为，具有一定的税收法律风险，是税务稽查机关稽查的重点。（一）建筑企业*劳务公司开具劳务发票的错误流程小鼎实践调研发现，建筑公司*劳务公司开具增值税专用发票的现有操作流程如下：*步：建筑公司与*的劳务公司签订劳务分包合同；第二步：建筑公司将劳务费用通过对公账户转入劳务公司账户，劳务公司扣除税点费用后，将剩下的劳务款从公司账户提出给建筑公司的老板本人银行卡；第三步：劳务公司向建筑公司开3%的增值税专用发票；第四步：建筑公司对项目部的民工在银行开立工资卡，建筑公司老板每月通过自己的本人银行卡将民工工资汇入民工工资卡；或者建筑公司老板每月通过自己的个人银行卡汇入包工头本人银行卡，包工头再发给农民工本人；第五步：劳务公司没有对项目进行劳务管理，将建筑公司向劳务公司提交的身份证复印件编制的民工工资成本都是每人每月5000元；第六步：通过第五步造的农民工工资成本不够冲成本时，劳务公司利用以前在劳务公司曾经工作过的农民工存档的身份证复印件，将剩下不够的人工成本继续编制工资表入成本，致使劳务公司的毛利润和应缴纳的税费刚好是向建筑企业收取的管理费。二、建筑企业*劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险1、增值税进项税抵扣增值税销项税件的条件在税收征管实践中，增值税进项税抵扣增值税销项税额必须满足“四流或三流”合一的条件。即合同流、资金流、发票流和物流（劳务流）。这四流中的合同流和物流(劳务流)必须是真实的，而不是假合同流或假物流。也就是说，一项销售行为或劳务行为同时满足，销售方（劳务提供方）、增值税专用发票的开具方、款项的收款方是同一民事主体，或者说是，满足“劳务流（物流）、资金流和票流”等“三流一致”或满足“合同流、劳务流（物流）、资金流和票流”等“四流一致”（因为物流或劳务流中隐含了合同流）的采购行为(劳务行为)的条件，则增值税进项税额就可以在增值税销项税额中进行抵扣。2、建筑企业*劳务公司开具增值税专用发票的的法律风险根据《*人民法院关于适用<*人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》（法发[1996]30号）的规定，有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；根据《*人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票是虚开发票行为。根据《*税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（*税务总局公告2014年第39号）的规定，对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：（1）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；（2）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；（3）纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。基于以上税收政策的规定，*的劳务公司给建筑公司开具增值税专用发票（发票流）、收到了建筑公司通过对公账户支付劳务款(资金流)、*的劳务公司与建筑公司签订劳务分包合同（合同流）和*的劳务公司与建筑公司结算劳务款（劳务流），虽然表面上符合“四流合一”，但是存在以下问题：一、劳务公司没有参与工程项目部的民工管理；二、劳务公司与农民工、包工头（班组长）、劳资专管员没有签订劳动合同或劳务承包合同；三、劳务公司成本列支中的民工工资表中的不少农民工不是项目部实际进行施工的农民工本人，而是虚列的农民工人数和农民工名单；因此，建筑企业*劳务公司开具发票，只要通过以上实务操作，将会存在以下税收法律风险：一、劳务公司虚开增值税发票罪（为他人虚开），建筑企业构成恶意取得增值税专用发票（让他人为自己虚开）。根据《*人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法[2021]226号）第二条规定，虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。《*人民共和国刑法》（*人民共和国主席令第30号）第二百零五条第二款，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。二、劳务公司利用别人身份证造工资表，一旦被人举报则将遭到税务机关处罚的税收风险。在金税三期系统全额申报个人所得税的情况下，如果劳务公司利用以前曾经在公司工作过现已离岗到另外单位就职的农民工身份证复印件做工资表，在个税系统中申报农民工个税时，该农民工在就职的另外一家单位给其申报个税时，就发现劳务公司利用其身份证造工资表的事实。只要该农民工向劳务公司所在地税务局举报，就会遭到税务局的行政处罚。三、劳务公司与建筑企业之间存在很深的关联关系。劳务公司不仅仅只跟一家建筑企业合作，还会跟很多其他各行各业的企业合作，在金税三期系统的监控下，只要有一家企业被稽查，会关联到劳务公司，再拔出萝卜带出泥，带出劳务公司开票过的所有企业，进行连带稽查。四、*劳务公司开劳务发票存在资金回流的法律风险，会被认定为洗钱。建筑公司将劳务费用通过对公账户转入劳务公司账户，劳务公司扣除税点费用后，将剩下的劳务款从公司账户提出给建筑公司的老板本人银行卡。建筑公司这笔资金从劳务公司绕了一圈后，还是回到了公司老板的私卡，这是明显的资金回流，在*人民银行的监管下会非常容易受到监控并账户冻结进行协查。

通过小编辛苦整理的相关知识：建筑公司开票需要什么税，相信对您有所帮助。