法人股东取得分红如何做账，建议收藏！股东分红财税处理，看这篇*就够了！（附详细申报案例）

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是法人股东取得分红如何做账 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下为什么法人股东取得分红免税，而自然人股东要缴税？，公司收到个人入股金如何做账，建议收藏！股东分红财税处理，看这篇绝对就够了！（附详细申报案例），股东分红会计处理，股东分红如何进行账务处理，股东分红的会计分录写法??。

1.为什么法人股东取得分红免税，而自然人股东要缴税？

取得分红是投资企业常见的一种回报方式。但为什么股东的性质不一样，取得分红却一个在天上，一个在地下呢？根据企业所得税法的相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益作为免税收入，免缴企业所得税。而对于自然人股东，除了上市公司差别化股息红利优惠外，取得分红收益并没有免税的待遇。你所在的公司1的股东是自然人还是公司？如果是公司2，我们继续刨根问底，公司2的股东是自然人还是公司？一直追下去，除了国资委外，公司的最终的股东一定是自然人。如果公司的之间的分红也征税，则每一道分红都征税，*会出现严重的重复征税。 如果按照现在的规定，企业股东的分红免税，会出现什么样的结果呢？只有*分给自然人的需要征税。对于分红来说，企业股东就成了税收导管，完美的解决了重复征税问题。所以，表面上看起来如此不合理的问题，深入分析，就明白*的良苦用心了。

2.公司收到个人入股金如何做账

　　需要分清情况分别处理：　　一、如果公司刚成立，工商注册也办好了，收到股东应付的投资款，则很简单，只要做如下会计处理：　　借：银行存款　　贷：实收资本　　二、如果是公司增资扩股，那需要办好如下手续再再做户计处理：　　1、签署股东协议书等法律文件；　　2、到原工商登记机关申请变更登记，办理变更登记所需提交的材料如下：　　（1）、由公司加盖公章的申请报告；　　（2）公司委托代理人的证明（委托书）以及委托人的工作证或身份证复印件；　　（3）、公司法定代表人签署的变更登记申请书；　　（4）、股东会或董事会作出的增资扩股决议，涉及章程变更的应相应修改公司章程　　三、如果是注册资本变更：应提供有合法资格的验资机构出具的验资证明或国有资产管理*出具的《国有资产产权登记表》，再做相应的户计处理；　　四、如果是：股东变更：需重新提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议（即技术入股协议书）、新股东的营业执照复印件，再按收到款做相关户计处理；所以不同情况有不同情况的工作，在做会计处理前你必须先把情况搞清楚，这样才能正确处理。

3.建议收藏！股东分红财税处理，看这篇绝对就够了！（附详细申报案例）

这个是张老师交流群中有这么一位小伙伴提出的问题，那没错啦，今天的文章就围绕公司股东分红的涉税事项与账务处理，张老师是不是很贴心呢？如果伙伴们有什么问题也可以下方留言，张老师尽其所能满足大家！话不多说，我们转入正题。01股东身份不同引起的纳税差异根据我国的公司法，股东可以是自然人股东也可以是法人股东，而法人股东又分为“内资企业”与“外资企业”。1.自然人股东个人所获得的股息、红利当然征收的就是个人所得税，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。2.股东为内资企业税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益予以免收企业所得税。其实在这里我们可以多深入想一下，为什么就免税了，比如A内资企业为B内资企业的股东，B在2021年支付给A现金股利100万元，在这里，我们要清楚的知道这100万元其实在B企业就已经交过所得税了，再征税就是重复征税了，因此不征。在这里我们需要注意到符合条件的居民企业需要满足以下条件：（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（其中独资企业、合伙企业适用个税的规定）（2）直接投资——不包括“间接投资”（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（也就是*对短期炒作股票取得的投资收益的企业并不免税）3.股东为外资企业非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得，应以其收入全额为应纳税所得额，并减按10%的税率征收企业所得税。我们需要注意到的是，在*境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的则免税（与股东为内资企业相同）。非居民企业未在*境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的缴纳企业所得税照章缴税。02自然人股东的税会处理举例：张老师有限责任公司（不符合小微企业条件）由A和B共同出资成立，其中A和B分别出资500万元，各占实收资本的50%。2021年该公司税后利润为100万元（相关法定计提已完成），当年A和B计划分配企业税后利润为50万元按个人所得税法，个人股东分红需缴纳20%个人所得税。分配结果如下：股东各实得现金20万元，各缴纳个人所得税5万元。1. 张老师有限责任公司会计处理如下：确认分配利润时：（单位：万元，下同）借：利润分配——未分配利润 50 贷：应付股利 50支付股利时：借：应付股利50 贷：银行存款 40 应交税费——应交个人所得税10代扣股东个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税 10 贷：银行存款 10当年分配后，张老师有限责任公司企业未分配利润为：100－50＝50（万元）注意:个人股东取得公司的股息红利所得，每次取得所得的时间为纳税义务发生时间，支付方于支付所得的次月15日前代扣代缴个人所得税。 2.自然人股东分红的申报处理（在自然人电子税务局扣缴端申报）*步，进入系统客户端，进行人员信息采集，填写股东信息第二步，点击分类所得申报，选择利息股息红利所得第三步，点击添加，选择已在人员信息采集中的股东信息，将分红所得的收入填列上去第四步，申报表的报送第五步，税款缴纳 03法人股东分配股利的税会处理举例：甲公司在2021年分配到的现金股利具体如下：1.2021年2月以500万投资设立A公司，占股70%，采用成本法核算；2021年A公司实现税后利润1000万元，2021年1月A公司宣告发放现金股利100万元，甲公司分配到的现金股利为100*70%=70万元；2.2021年6月以80万购买B公司股票，占股30%，甲公司对B公司的财务和经营决策有重大的影响力，采用权益法核算；2021年B公司实现税后利润500万元，2021年4月B公司宣告发放现金股利20万元，甲公司分配到的现金股利为20*30%=6万元；3.2021年10月购入C公司股票10000股，作为交易性金融资产核算，采用公允价值模式计量；2021年12月C公司宣告发放现金股利，每股0.2元，甲公司分配到的现金股利为10000*0.2=0.2万元。（1）甲公司的账务处理如下：宣告发放现金股利时：1.借：应收股利-A公司 70 贷：投资收益 702.借：应收股利-B公司 6 贷：长期股权投资-投资收益 63.借：应收股利-C公司 0.2 贷：投资收益 0.2（2）在申报前，我们需要理清三项投资业务的税务处理1.是不是满足符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益予以免税的规定？通过上面的学习，我们知道，对A公司的直接投资与B公司的股票投资，满足上述我们所讲的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益予以免税的规定，而对于C公司的短期投资（不超过12个月）是不满足的。2. 上述分配到的股利中会计上与税法上处理是不是有差异？对于从A公司和C公司分配的现金股利，会计上与税法上都需要确认投资收益，税会无差异；而对于从B公司分配的股利在会计上并没有通过“投资收益”科目，但是税法上是需要确认投资收益的，所以产生税会差异，要进行投资收益纳税调整，这时有小伙伴就要说了，上面不是说B公司分配的股利是免税的，不做调整最终的申报结果是一样的，但这并不是正确的处理方式，我们还是要按照税法规定，纳税调整与免税申报都要填报。3.甲公司投资取得的现金股利，何时确认收入？企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。这里要注意，并不是根据实际支付现金股利的日期确认收入，从下面的A107011表格可以看出。4.上述分配到的股利中涉及手动填列的所得税年度纳税申报表的表单有哪些？手动填报的表格有A105030、A107011（3）申报明细如下：*步：勾选企业所得税年度纳税申报表表单的A105000、A105030、A107010、A107011 第二步，填列A105030投资收益纳税明细表，纳税调增的金额6万元就是甲公司账上对B公司分配的股利并未确认的投资收益。注：这是系统将A105030填报的数据自动过渡到A105000纳税调整项目明细表第三步，填列A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表，免税的金额为A公司分配的70万元加上B公司分配的已经纳税调整过的6万元，合计金额76万元。注：这也是系统自动带过来的数据*，我们看看主表，甲公司三项投资的业务所分配到的现金股利，其实最终的结果就是调减了甲公司在账上对A公司分配的70万元所确认的投资收益。 04视同分红的特殊情形处理1.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。注意：企业在日常会计核算时一定要把公司的费用与股东个人的费用分清2.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。注意：这种情况在企业是非常常见的，很多公司的股东让财务转笔借款到自己私人账户，在年终（本年度的12月31日）并未归还，这就属于视同分红要交个人所得税的情形了。3.企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。4、房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下，按照与房地产公司约定条件（如对房屋的占有、使用、收益和处分权进行限制）在一定时期后无条件退房而取得的补偿款，应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付补偿款的房地产公司代扣代缴。小伙伴们，股东分红的账务处理与涉税处理，会了吗？

4.股东分红会计处理

有2种情况：1）作出利润分配决定日： 借：利润分配 贷：应付利润——法人股东A ——个人股东B2）实际分配日借：应付利润——法人股东A贷：银行存款借：应付利润——个人股东B贷：银行存款应交税费

5.股东分红如何进行账务处理

问题描述：股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？易桥云税问题答复：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。会计分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)*步：(从利润分配先转到应付股利)会计分录：⑴借：利润分配—股东分红贷：应付股利⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)贷：应交税金—代扣个人所得税20%贷：现金⑶到月底交税时(用税票作为凭证)借：应交税金—个人所得税贷：银行存款企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)⑴借：利润分配—股东分红贷：应付股利—某企业(附董事会决议)⑵甲企业向乙企业支付时借：应付股利—某企业贷：银行存款注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元⑴借：银行存款100000贷：投资收益100000⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税交所得税时。借：投资收益0.5万元贷：银行存款0.5万元还剩下9.5万元，转到利润分配。如果你想了解更多财税咨询，欢迎咨询易桥云税>>易桥云税-企业一站式税务筹划平台易桥云税，专注为中小企业提供一站式税务筹划服务，合理合法节税。旗下有“核定征收”、“园区返税”、“个体工商户/个独注册”、“灵活用工”等税筹项目。团队集税务筹划、人力资源、法务、技术等领域的精英人才为一体，拥有超10年的实地项目操作经验，并有智能云端SAAS系统强力加持，掌握*100+自营园区资源。易桥云税官方咨询热线：400-808-3667

6.股东分红的会计分录写法

股东分红如何做会计分录？　　股东分红的会计分录：　　借：利润分配-未分配利润　　 贷：应付股利　　借：应付股利　　 贷：银行存款　　应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。　　企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。股东股权转让的会计分录　　一般情况下，公司股东股权转让的会计分录需要分两种情况进行。　　1、根据股权转让协议入账：　　借：实收资本—原股东　 　贷：实收资本—新股东　　2、通过公司账户，新股东交款时：　　借：银行存款/库存现金　　 贷：其他应付款—代收股权转让款　　3、支付原股东：　　借：其他应付款—代收股权转让款　 　贷：银行存款/库存现金　　股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，是根据*《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。　　股权是指投资人由于向公民合伙和向企业法人投资而享有的权利。

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