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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是广告行业怎么报税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下【汇算清缴实务】广告费和业务宣传费的扣除与所得税申报，广告业怎样报税，广告公司报税流程，广告行业的税收政策讲解，注意，广告投放渠道不同会产生不同的税率！！，网上报税提供哪些报表?广告行业的。，请问广告类行业高增值税怎么避税？答案很简单??。
【汇算清缴实务】广告费和业务宣传费的扣除与所得税申报 所谓广宣费就是广告费和业务宣传费的简称，二者既有联系也有区别，二者在企业所得税税前扣除是合并在一起的。 一、广告费和业务宣传费的区别 依据《*人民共和国广告法》规定，广告是指商品经营者或者服务提供者承担费用，通过一定的媒介和形式直接或间接地介绍自己所推销的商品或者所提供的服务的商业广告。 所谓广告费，是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式，激发消费者对其产品或劳务的购买欲望，以达到促销目的所支付的费用。 而业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。一般来说，只要和企业宣传有关的费用，如果不符合广告费的标准，企业都可以放入业务宣传费中。 由于在企业所得税法上广告费和业务宣传费用是合在一起计算税前扣除的。因此，在税法上区分广告费用和业务宣传费用最主是的意义是对于企业来说，广告费用一般必须取得发票，而业务宣传费用有时不一定需要发票（例如业务宣传赠送礼品就不需要取得发票）。 根据*有关法律、法规或行业管理规定不得进行广告宣传的企业或产品，企业以公益宣传或者公益广告的形式发生的费用，应视为业务宣传费。 二、广告费用和业务宣传费用税法规定 税法规定见下表：表-1对于上述税法规定，要注意以下几点： （一）对于非烟草企业的烟草广告，可按不超过销售收入的15％予以扣除。 （二）对签订广告费和业务宣传费分摊协议税前扣除执行应注意以下几点： 1.根据税法规定，关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织： 在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；在利益上具有相关联的其他关系。 2. 关联企业之间应签订有广告费和业务宣传费分摊协议。 3.在本企业扣除或归集至关联企业另一方扣除，可以根据分摊协议自由选择。 4.接受归集扣除的关联企业不占用本企业原扣除限额。即本企业可扣除的广告宣传费按规定照常计算扣除限额，另外还可以将关联企业未扣除而归集来的广告宣传费在本企业扣除。 5.总体扣除限额不得超出规定标准。归集到关联企业另一方扣除的广告宣传费只能是费用发生企业依法可扣除限额内的部分或者全部，而不是实际发生额。如，一般企业应先按不超过销售（营业）收入的15％，化妆品制造与销售等前述三类企业按不超过销售（营业）收入的30％，计算出本年可扣除限额，再选择是部分还是全部归集至关联企业扣除。 （三）扣除基数即销售（营业）收入应分类确认 按照税法规定，企业应以当年销售（营业）收入额作为广告宣传费扣除的基数。根据《*税务总局关于发布﹤*人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)>的公告》（*税务总局公告2014年第63号）以及《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)的规定，一般工商企业的销售（营业）收入为营业收入和视同销售收入之和；金融企业的销售（营业）收入为营业收入（银行业务收入、保险业务收入、证劵业务收入、其他金融业务收入）加视同销售收入之和；事业单位、社会团体、民办非企业单位以营业收入（包括财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款）为扣除基数。 （四）费用发生年度超出扣除限额部分可结转下年扣除 企业当年实际发生的符合条件的广告宣传费支出，按照《企业所得税法实施条例》规定的扣除基数和比例计算扣除后，仍有余额不能在当年扣除的，准予结转下一年度继续扣除，但仍需符合规定的扣除基数和比例标准。 三、实务案例及所得税申报填报 【案例】A公司2016年度营业收入为1000万元，发生广告费用140万元，同时，当年举办业宣传活动，赠送给不特定客户市价10万元的自产礼品，已知该批礼品成本为8万元。假设A公司为增值税一般纳税人，礼品增值税税率为17%，广宣费税前扣除比例为15%。该公司2015年广告和业务宣传费结转未扣除额3万元。 A公司2016年账务处理如下： （一）发生广告行费用140万元： 借：销售费用—广告费用140 贷：银行存款 140 （二）赠送给客户市价10万元的自产礼品: 借：销售费用—业务宣传费 9.7 贷：库存商品 8 应交税费——应交增值税（销项税额）1.7 税法上按实际发生额不超过销售收入的15%计算，当年广告费和业务宣传费扣除限额＝（1000+10）×15%＝151.5万元 因此，A公司税前可以扣除的广告费和业务宣传费为151.5万元。 A公司2016年度广告和业务宣传费所得税申报填报： 应在企业所得税申报表附表（A105060）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表中填写如下： *步：填写《A104000期间费用明细表》（见：表-2）第二步：填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（见：表-3）第三步：填写《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（见：表-4）第四步：填写《A105000纳税调整项目明细表》（见：表-5）
请问在开业之前，营业执照注册之后有没有经济业务发生，税务登记证是什么时候取得的。如在开业之前没有业务发生是不需要的。你也可以咨询一下当地的税务局。
广告公司:以取得的广告收入-付给上家的广告发布费作为计税依据需要交的税: 增值税、城建税及教育费附加(以及地方规定的其他附加)、所得税(企业所得税或个人所得税) 、印花税、车船税，视情况可能还要缴纳土地增值税和房产税 报税流程: 国税:报增值税(按月申报)，买数字证书，在网上申报，必须打印出申报表，手工的不收。 每月报税前在税控机上打印出小票，拿着税控机的用户卡和小票，和申报表及财务报表去大厅报税。 需要注意，网上申报必须先申报财务报表，再申报纳税报表(*去税局大厅问情楚)。 企业所得税(按季申报)流程同上。 地税:如果没有实行网上申报，直接拿着财务报表和申报表去办。 城建税(月报)、教育费附加(月报)、印花税(季报) 备注:如果是新企业，头一个月若没有收入，要看税务局让不让你零申报，如果不能， 税务局给你核定一个数，你头一个月要按这个数交税
广告行业的税收政策讲解更多税收优惠政策关注《不负青春不负税》在西南某地区有一传统型广告企业，于上个世纪80年代初便成立至今，如今已经发展成为区域龙头型4A广告公司。但这一路走来，企业的发展路程并不算平坦，甚至有濒临倒闭的时候！创业初期，由于国内从事广告行业的人并不多，行业竞争并不激烈，所以企业处于平稳的上升发展期；到了97年，*开始征收文化事业建设费，多了一丝负担；21世纪以来，随着互联网产业迅速发展，人们再也不满足广告公司传统的线下广告内容，纷纷转投互联网广告行列，以至于发展到现在的“流量时代”。这家广告企业也并没有固步自封，下定决心从传统广告转型成为新媒体广告，投入这块巨大的互联网广告蛋糕中。而这时，该企业突然发现面临很大的问题，行业竞争太过激烈，虽然业务利润比起从前非常可观，可这也增加了公司的税收压力，除了成本以外，当时的税负约占企业整体营收的20%~30%！于是企业四处寻找税收筹划办法，终于寻到了总部经济税收优惠政策。签订协议以注册形式成立子公司入驻到*规划的经开区里，享受当地财政提供的财政扶持奖励，具体奖励比例为企业产生税收地方留存的50%~70%，当月纳税次月奖励，月月到账！除此之外还成立数家广告类型个人独资企业用以进行公司高薪人群所得税筹划，据悉，该公司税前月薪10W人群并不算少，但为什么要成立个人独资企业呢？原来在经开区里，个人独资企业可以享受核定征收，核定所得税为0.5%~2.1%，综合税率3.68%-5.18%，是企业所得税和公司高薪人群进行筹划的*办法！目前，该广告公司以连续多年成为当地“先进企业”，每年为当地创造的税收越来越多；同时，还保留了线下广告产业，积累业务资源，多元化地为合作企业进行线上线下的优质服务，取得了广大合作伙伴的认可与信任！另外，该公司所享受的税收优惠政策不仅仅限于它这个地区，当地*在*不限区域地进行招商，提供企业税收优惠政策税收优惠政策如下：成立有限公司（新公司或分公司）1、以有限公司的形式注册在园区，园区财政将会把地方留存（一级留存）税收的50%~70%奖励给企业，具体比例按照企业纳税额度区分，当月纳税次月奖励，决不拖欠！增值税和企业所得税比例都是一样！2、以个人独资企业形式注册在园区，申请核定征收，部分行业直接核定所得税1%，更有定率核定征收，算上增值税和附加税综合税率3%左右。是服务类型中小型企业进行企业所得税筹划的好办法。（同时也适用于企业高管、高薪人群进行个人所得税的筹划。详情关注《不负青春不负税》
本人在《增值税征税范围一般规定中的特殊情形？？》一文中总结过，营改增后将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税；出租广告位同时提供广告服务的，按广告服务缴纳增值税。由此可以看出广告投放渠道不同，产生的税率也不一样。一、具体业务场景：1、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税。如果是建筑物、构筑物等不动产的，按“不动产租赁服务”缴纳增值税，适用9%的税率；如果是飞机、车辆等有形动产的，按“有形动产租赁服务”缴纳增值税，适用13%的税率；2、出租广告位同时提供广告服务的，按“广告服务”缴纳增值税，适用6%的税率。需要注意的是车位、电梯和墙面出租广告位属于不动产经营租赁服务。比如某物业公司提供的服务是多类的，通常是兼营行为，不能简单的认为是属于物业服务的“混合销售”，如果分不清，那得从高税率计算增值税。二、所得税政策:根据《如何填报2021年汇算清缴中的“纳税调整项目明细表？”》一文中详细阐述了关于广告费、业务宣传费的所得税政策规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管*另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。需要指出的是根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2021〕41号对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入。对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。本通知自2016年1月1日起至2021年12月31日止执行。本人“今日头条”公众号：
网上报税成功后，你把所有报税的表打印出来，然后跟你们公司当月的财务报表(资产负债表和损益表)一起盖上单位公章交到税务局就完成当月的报税了
企业A，主要从事广告行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在多为（人力成本为主），企业A的真实利润近一千五百万，税负居高不下，为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。风险和责任虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务*轻松识别风险点。1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。解决方案地域性税收洼地的优惠政策寻找税收奖励天堂是目前使用频率*的避税方法。放眼全球，苹果公司通过利用爱尔兰的税收优惠，曾节省了650.8亿美元的税收；盖茨和巴菲特曾呼吁将财富用于慈善业，外界将此举解读为利用慈善避税。回归国内，除了这些国际性的“税收奖励天堂”，不出国门也能享受到类似的优惠。，国内某些地方*为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，即税收洼地。只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，我司与苏北税收洼地园区战略合作，政商环境稳定增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。企业A选择服务型个人独资企业，来解决其一部分问题：企业A，另设了一家或者多家个人独资企业。企业A将自己的业务分包给这些个人独资企业。通过这个模式调整，原来企业A一家有十个项目，相当于企业A做不过来，分包几个项目让个人独资企业去做，个人独资可以享受地方核定征收政策降低综合税负风控重点1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。方案实施对比实施前实施后交易模式企业A独享1500万利润企业所得税率25%分红个人所得税率20%总体税率40%企业A和多家个人独资企业分享1500万利润企业A依然承担企业所得税率25%，分红个人所得税率20%个人独资企业享受5%优惠税率总体税率降低至10%以下
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