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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是旅行社税务处理 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下旅游业会计怎么做税收筹划及账务处理？，旅游业会计怎么做税收筹划及账务处理？选对方式很重要，看过来，旅行社增值税如何处理？进来你就知道了！，旅行社财税业务处理实操，旅行社账务处理，求救 旅行社账务处理，请问旅行社的账务处理???。
【旅游业会计怎么做税收筹划及账务处理？】旅游业只能选择差额征税吗？选择差额纳税后有什么问题要注意的？代订旅游服务属于哪种征税项目？今天给大家带来的就是旅游业的一些常见问题以及账务处理，旅游业的会计小伙伴们一起来看看吧~ 0 1 行业规定 0 2 公式及税率 0 3 发票开具 0 4 账务处理（二）小规模纳税人差额征税的会计核算因篇幅有限，种类太多，就不一一展示了。Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。另外，凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案，否则不得差额征收。如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活服务业一样即可。
我一个朋友刚到旅游公司，做会计，这个公司是个新公司，需要建账，他对这个行业一点也不懂，我就给了他一份详细的税收筹划及账务处理。他说很有帮助，在这里拿出来分享给大家~（文末免费领取完整电子版资料）一、旅游行业的税收知识旅游业项目征税旅游业的计税公式和税率政策规定发票开具二、旅游行业的营改增后需要注意事项执行差额征税，有哪些支出可作为销售额的扣除项目。差额征税的计算过程可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。可扣除项目只有取得有效凭证，方可作为扣减因素实现差额征税。慎重选择纳税人身份注意事项三、旅游行业的账务处理例子分析四、营改增后的一些常见问题1、旅游业只能选择差额征税吗？2、选择差额纳税后有什么问题要注意的？3、选择差额征税后，销售收入是如何确定的？4、纳税申报是以每个月开出的发票为准吗？5、开票时要能三流不合吗？6、代订旅游服务属于哪种征税项目？......篇幅有限，今天小编就和大家分享到这里，想要免费领取完整旅游业会计实操资料，请看文末！领取方式：下方评论区留言：【学习】，并转发收藏。然后私信小编回复：【资料】，即可免费领取。
旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的企业，是我国旅游业的三大支柱产业之一。接下来带大家看看旅行社增值税的相关处理~财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和*税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。《财政部、*税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条（以下简称第四十五条）*项规定：“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。销售应税劳务或服务时：①劳务或服务已经提供或正在提供，收到款项，纳税义务发生；②劳务或服务已经提供或正在提供，未收到款项，合同约定收款日，纳税义务发生；③款项未收到，合同也未约定收款日期，劳务或服务完成时，纳税义务发生。例：A企业是一家旅行社，增值税一般纳税人。2021年1月取得旅游服务收入106万元，发生成本为63.6万元，包括各种景区的交通费，住宿费，餐饮费，接团费等各种费用。当月进项税额1万元已经勾选认证。旅游服务差额征税的原理：不能抵扣A旅行社账务处理如下：（1）收取服务款项借：银行存款 106 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额）6（2）差额扣除项目借：主营业务成本 60 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 3.6 贷：应付账款等 63.6（3）取得进项税额借：应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款 1（4）结转未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1.4（6-3.6-1） 贷：应交税费——未交增值税 1.4例：某旅游社为增值税一般纳税人，选择一般计税方法。2021年7月份，取得旅游价税合计总营业额106万元，当月取得购买其他物品的增值税专用发票上注明的进项税额2万元，取得支付给接团的下游旅游公司开具的增值税专用发票上注明的进项税额2万元。则当月应缴增值税计算如下：销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）进项税额＝2＋2＝4（万元）当月应缴增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝6－4＝2（万元）例：光明旅行社为增值税一般纳税人，选择一般计税方法。2021年1月份，取得旅游价税合计总营业额106万元，当月取得购买其他物品的增值税专用发票上注明的进项税额1万元，另当月购进了一台设备，取得增值税专用发票，注明进项税额6万元，则当月应缴增值税计算如下：销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）进项税额＝1＋6＝7（万元）当月应缴增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝6－7＝－1（万元）则在申报时，当月应纳税额为0，期末增值税留底税额1万元，在2月份反映在期初增值税留底中，在2月份时可以计算抵扣：2月份应缴增值税＝当期销项税额－（上期留底税额＋当期进项税额）例：光明旅游公司为增值税一般纳税人，选择差额计税方法。2021年1月份，组织两个旅游团队旅游，取得旅游价税合计总营业额106万元，其中一个团队由本公司全程组织旅游收取旅游费，住宿费、餐饮费、交通费、门票费等共支付费用价税合计53万元；另一个团队与旅游地旅游公司合作接团，支付接团旅游费用15.9万元。另外，当月支付电费取得增值税专用发票，注明进项税额0.2万元。当月应缴增值税计算如下：差额计算销项税额可以扣除的费用＝53+15.9＝68.9（万元）应纳增值税＝（106－68.9）÷（1+6%）×6%－0.2＝1.9（万元）�我公司是旅游公司，一般纳税人，增值税实行差额纳税，请问我公司除销售额中已抵减的费用外，其他的费用如水电费、办公费等取得专用发票后能否抵扣进项税额？根据财税【2016】36号文件、*税务总局公告2016年第29号以及北京市*税务局公告2016年第15号，旅游服务出境免税需要进行备案并提供跨境服务合同、购买方出具的具有购买方法定代表人（负责人）签字或者由购买方单位盖章的服务地点在境外的书面证明等资料。在境外提供旅游服务，办理增值税免税备案时，可提供相关人员的出境证件首页及出境记录页复印件作为服务地点在境外的证明材料。二、境内的单位和个人在境外提供旅游服务，按照*税务总局公告2016年第29号第八条规定办理免税备案手续时，以下列材料之一作为服务地点在境外的证明材料：（一）旅游服务提供方派业务人员随同出境的，出境业务人员的出境证件首页及出境记录页复印件出境业务人员超过2人的，只需提供其中2人的出境证件复印件。（二）旅游服务购买方的出境证件首页及出境记录页复印件。旅游服务购买方超过2人的，只需提供其中2人的出境证件复印件。�根据财税【2016】36号“境内单位和个人销售在境外提供的旅游服务免征增值税”，如果该境外旅游服务在层层转包的情况下销售额该如何确定？此外，各层级转包取得的收入是否也可以免征增值税？签证代理服务，可以以扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。该签证费、认证费，不能开专用发票，可以开增值税普通发票。来源:*会计网校
一、旅行社的概述旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的企业，是我国旅游业的三大支柱产业之一。二、旅行社旅游产品的销售核算1.组团收入2.散客收入3.增值税的相关处理4.发票的开具5.申报表的填报三、旅行社的采购核算1.交通服务采购核算及账务处理2.住宿服务采购核算及账务处理3.餐饮服务采购核算及账务处理4.旅游景点采购核算及账务处理5.购物及娱乐服务采购核算及账务处理6.旅游接待服务采购核算及账务处理四、旅行社涉及到的小税种1.房产税2.城镇土地使用税3.印花税4.车船税五、旅行社的涉税风险点1.*经营者不申报所得税风险2.旅行社隐匿特许权使用费收入3.“差额纳税”旅行社违规开具增值税专用发票风险4.*经营方取得虚开的增值税专用发票动机强烈，风险大六、旅行社的税务筹划1.所得税筹划自2021年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.增值税筹划小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。来源:*会计网校
到travel10i网站上可以学到不少知识。买个旅行社管理软件可以学习别人的成功经验。我认为是 管理费用
根据配比原则,有相应的收入必有相应的费用.反之亦然.旅游业务的实际发生在8月,7月只不过是筹备.1 7月收到预收款(不确认收入,服务实际未发生,未有相应费用)dr 银存 1000cr 预收账款 10002 7月支付当地接团费(由于7月服务未发生,而且收入未确认,而且未有发票,暂不确认费用)dr 其他应收款等 800+100cr 银存 800+1003 8月受到结算款(虽然是结算,但是服务实际未发生不符合收入确认条件,暂不确认收入.dr 银存 500cr 预收账款 5004 8月支付租车费(未有发票不确认费用)dr 其他应收款等 300cr 银存 3005 8月末收齐发票,进行大结算--确认所有相应的收入和费用dr 预收账款 1500cr 主营业务收入 1500dr 主营业务成本 800+300+100(由于你举的业务比较单纯,可以认为这100可以直接归属于此业务.因此无必要费用话,直接成本化)cr 其他应收款等 1200dr 营业税金及附加 (1500-800)*0.05+(1500-800)*0.05*0.07+(1500-800)*0.05*0.03cr 应交税费-应交营业税 (1500-800)*0.05 -应交城建税 (1500-800)*0.05*0.07 其他应交款-教育费附加(1500-800)*0.05*0.03
旅行社的收入.成本,借:现金 XX 贷:主营业务收入 XX借:主营业务成本 XX 贷:本年利润 XX 各酒店,餐馆返还给旅行社的回佣的会计分录借:现金 XX 贷:其他业务收入 XX
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