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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是2021年度个人所得税填报指南 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2019年更换工作单位个税如何汇算清缴，2021年个人所得税攻略：看这篇就够了！，2021年个人所得税税率表大全，*版本(建议收藏），个人所得税2021年申报实操重要提示，*2021年个人所得税税率表（超全）??。
首先，工业企业需满足:从事*非限制或禁止行业，从业人数小于等于100人，资产总额小于等于3000万元，年应纳税所得额小于等于100万元。除此之外的其他企业需满足:从事*非限制或禁止行业，从业人数小于等于80人，资产总额小于等于1000万元，年应纳税所得额小于等于100万元。(二)报表填报《*税务总局 关于修订《*人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2021年版)》部分表单样式及填报说明的公告》(*税务总局公告2021年第57号)对2021年版年度申报表的部分表单进行了修订;此外《*税务总局 关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(*税务总局公告2021年第58号)，对小微企业的年度申报要求进行了标准，主表基础信息表的“基本经营情况”部分是必填。其他为选填和免填。进一步减轻了小型微利企业纳税申报负担，简化了申报程序。2021年1月1日起适用的政策(一)文件依据根据国务院进一步推进减税降费的精神，财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2021〕13号。文件规定:“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”财税〔2021〕13号的执行期限是2021年1月1日至2021年12月31日。也就是，企业从2021年1季度申报开始，可以按照新的小微标准进行判断，符合条件的可以享受小微减免。对比之前介绍的财税〔2021〕77号，新出台的财税〔2021〕13号也规定小微企业必须从事*非限制和禁止行业。同时，新文件对小微企业的标准也进行了一些调整。一是，不再区分工业企业和其他企业，所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断。二是，从业人数的标准提高到了300人。三是，资产总额的标准提高到了5000万元。四是，年应纳税所得额的标准提高到了300万元。
本文内容，由本人撰写，首发2021年个人所得税攻略：看这篇就够了！前言：2021，个税福利和政策多！个人所得税，是关系到绝大多数人利益的一个税种，作为财务本专业，Messi在2021年和2021年也都结合当年个税政策，给大家分享了实用小干货（现在依旧可用哦）。今年Messi受邀为大家带来2021年个人所得税的解读，带你避坑，强烈建议先【收藏】【收藏】【收藏】哦！Messi从以下三个个税方面入手，为你解答疑惑，请大家按需“选购” 。阅读导航：个税政策（1）：2021年，年终奖个税单独算，*一年！个税政策（2）：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣！个税政策（3）：2021年专项扣除，需要注意什么？个税政策（1）：2021年，年终奖个税单独算，*一年！个税政策（1）年终奖可不并入工资算个税，其实2021年就已实行，对于年收入较高且可预见的打工人，可以利用年终奖单独计算个税这点，降低个税。对于高收入人群来说，利用的好是个小福利，注意2021年是*一年哦，具体操作点这链接《2021年终奖：终极攻略，不看后悔！》。更多税务筹划，我将在评论区交流，下面我主要讲讲2021年的另外两个新个税政策。个税政策（2）：2021年，累计收入不超6万，个税不用预扣！【1】收入6万内个税不预扣，具体是什么？2021年12月4日，*税务总局发文优化个人所得税预扣预缴：2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除 。【2】个税新政策，怎么理解，怎么享受优惠？政策目的：年收入不高于6万的部分人，如存在月工资不平均的情况，可免去个税先交后退的麻烦 。享受条件①：上一年度（2021年），你全年在同一单位领工资，它替你代扣个税享受条件②：上一年度（2021年），你收入合计不超6万享受条件③：现在（2021年），你依旧在本单位任职拿工资看清楚了不，你需要同时满足条件①②③，才可以享受这个福利哦，如果你中途有跳槽（换公司）了，即使你全年收入都不足6万，也是无法享受这个政策的哦~【3】享受优惠，你需要提供什么？个税如果是单位代扣的，你不用提交任何资料，系统自动处理。从Messi这边浙江的个人所得税扣缴实操看，个税系统会自动判断，并提交财务人员手工确认，比如下图共4名员工，享受福利的有3人，这3人2021年1月的税款算的时候，都是累计减除费用6万，也就是说7000工资那位，就算啥扣除都没有，这个月他也不用扣个税（因为累积还在6万内）。【4】以后每年，都可以享受6万预扣吗？看情况，如果你2021年依旧是满足上方三项指标（2021年+2023年在同单位+收入6万内，如下图的A员工），2023年你依旧可以享受这个政策，反之则不能继续享受（如下图的B员工）。个税政策（3）：2021年专项扣除，需要注意什么？【专项扣除】：包括哪六项，具体规定？对于还没填报过六大专项扣除的朋友（比如刚工作的学生） ，可以快速的通过下面了解下。六专项扣除明细：（白话讲解，不明白的评论区见 ）Messi白话：子女教育，3岁——博士（寒暑假、留学都算），1个1000，5个5000。Messi白话：继续教育，学位（如*本科），月扣400；有专业技能证书，拿证立扣3600。Messi白话：大病医疗，8万＞自掏部分＞1.5万可扣，需自行提供资料给税务清算，企业不报。Messi白话：利息=银行首套房贷利率就满足，扣期≤20年，月扣1000。Messi白话：工作地无房，又发生租房，月扣1500/1100/800，据实扣，*档根据地级市人口核算。Messi白话：赡养老人，老人≥60周岁，独生的子女扣2000/月，非独生均摊也可指定（但*人只扣1000）。【Messi解读】：看下表，如果你满足2个子女在读+本人继续教育+北上广租房+老人65周岁，那你收入1万元，不用交个税哦 ！【专项扣除，在哪填？】：“个人所得税APP”是*解目前“个人所得税”APP端填报专项扣除信息，财务扣税软件上已经可以同步，注册登录完毕后，就可以填写根据自己情况填报专项扣除的内容了，填写有误的话，可尝试修改再提交，除了能自行提交专项扣除内容外，还可以查看自己每月的工资情况，以及受雇单位是否正常（是否有冒用你信息的情况）。【填专项扣除信息，需要注意的点】填写专项扣除的步骤，就不再一一列举了，根据APP对应的步骤填应该很明显，这里Messi提几个你需要注意的点，可能会对你有所帮助。租房扣除和房贷扣除，你只能选一享受哦。赡养老人，非独生子女最多只可享受1000/月扣除。租房专项扣除，房东信息可不填。【2021年，你不改专项扣除信息，可能会有损失的情况】目前税局要求个人每年对自己的专项扣除信息进行手动确认，比如之前要求个人在2021年12月31日确认2021年的专项扣除信息，如果你不手动确认，系统会自动将2021年的专项扣除信息自动带入，如果你原先2021年的专项扣除信息在2021年过期了，那你2021年就不能专项扣除了，所以需要修改更新，比如以下几种 。2021年可以修改赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例。2021年可以从租房变更为房贷，反之亦然（但一年似乎只能改一次）。2021年如有老人过世，2021年需要修改信息，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除。孩子升学了，要改信息。如果你的孩子刚好在2021年毕业升学，那你要注意了，2021年你需要改孩子新学校的信息，否则你这项扣除就没享受。OK，以上就是这次的2021年个人所得税政策讲解啦，更多问题，我们评论区见~
不管是国企还是个人等都需要缴纳一些比例的扣税，个人所得税有一个表及计算标准进行扣税，个人所得税扣税率多少关系到要扣除多少钱，还是不少市民关注，下面来了解下吧。个人所得税税率表* 一、居民个人工资、薪金所得预扣率表二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。(1)居民个人劳务报酬所得预扣率表(2)居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。三、综合所得税率表综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(预扣率表见前述一、二)。注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《*人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。2.非居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。五、经营所得税率表经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《*人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。六、利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。(该税率适用于居民个人与非居民个人)七、年终奖个人所得税计算居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。个税税率个税起征点，5000元或以下的工资，是不需要缴纳个税的。其实，2021年1月个税起征点依然是5000元。如果你工资低于这个数，是不需要纳税的。超过这个起征点，则要按照规定纳税。具体纳税标准，还要看工资对应的税率。1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;2、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。2021个税税率表1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
2021年12月，关于个人所得税的两个重要提示，敬请各位会计人互相通知，互相转发。一、2021年的专项附加扣除确认开始了这个操作必须在2021年12月31日前登陆确认，不然2021年1月无法享受专项扣除喔。具体方法，登陆个人所得税APP首页，进入“开始确认2021年度专项附加扣除”，按照提示一步一步即可，如果专项扣除信息有变化，修改相关信息。二、2021年进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法详细见公告*税务总局公告2021年第19号 公告内容如下：一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。
一、税率表居民个人综合所得适用个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920（注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）经营所得适用个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1不超过30000元的502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500（注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）按月换算后的综合所得税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）二、个人所得税预扣税率表个人所得税预扣率表一级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）个人所得税预扣率表二级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
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