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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税应税收入的概念 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2020年新个人所得税精讲个人所得税简述，个人所得税专辑|二、个人所得税相关基本概念，个人所得税的概念与计算，个人所得税的概念以及作用是什么？，个人所得税的起征点早就调整了，为何百度联盟的广告收入的起收点还在800?，个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别，谈谈个人经营所得计税??。
个人所得税，是对自然人取得的各项应税所得征收的一种税。首先要说明的是，所得不等于收入。收入是个人取得的货币、有价证券、固定资产等经济利益，而所得是收入扣除成本和费用以后的余额。其次，应税所得与所得也不相同。应税所得是税法对课税对象的界定，它一般小于所得。英国于1799年首先在世界上开征了个人所得税，当时英国正处于与拿破仑的战争时期，1860年，美国于南北战争时期开征了个人所得税；1887年，日本于明治维新期间开征了个人所得税。世界各国个人所得税开征初期的目的，基本都是临时性的筹措军事费用，但到二次大战之后，个人所得税逐步成为一个固定的、稳定的税种，目前世界上有140多个*开征了个人所得税。个人所得税的功能可以归纳为四点：一是组织财政收入，目前我国的个税收入约1万亿元，占税收收入比重6.3%，是第三大税种。二是调节收入分配，实现社会公平。三是稳定经济发展，在经济过热时税收可以抑制通货膨胀，在经济萧条时税收可以阻止通货紧缩。四是培养纳税意识。我国清*于1909年编写了《所得税章程》；北洋*于1914年颁布《所得税条例》；1936年，国民党*通过《所得税暂行条例》；1943年，国民党*通过《所得税法》。这其中都包含了个人所得税的内容。新*成立以来，1949年11月，中央人民*召开首届*税务工作会议，通过了《*税政实施要则》，计划开征薪给报酬所得税等14个税种，但由于我国当时生产力水平较低，实行的是低工资、广就业的政策，所以一直到70年代末都没有开征。1980年9月，我国通过《个人所得税法》，当时规定的费用扣除标准是800元，主要是针对外籍人员；1994年进行了*次修订，统一了中、外籍纳税人，个体工商户和其他人员的个人所得税； 1999年进行第二次修订，恢复开征存款利息所得税；2005年进行第三次修订，费用扣除标准提高到1600元；2007年进行第四次修订，将利息所得税的税率由20%降为5%，并于2008年暂免了利息所得税；2008年进行第五次修订，费用扣除标准提高到2000元；2011年进行第六次修订，费用扣除标准提高到3500元，*税率从5%降到3%，税率由9级调整到7级；2021年，进行第七次修订，费用扣除标准提高到5000元，对部分劳动所得实行综合征税，设立了专项附加扣除。这也是目前正在实施的个税制度，是本书要详细介绍的内容。
在了解具体的各项个人所得税计算前，我们需要了解一些基本概念，这样更有助于我们准确计算出我们各自家庭的税负情况，从而可以对自己家庭个人所得税的扣除进行*的分配。收入、收入额、应纳税所得额“收入”和“收入额”，个人所得税计算过程中的专业名词。“收入”，通俗讲即毛收入，就是不扣除任何费用相关扣除项目及交的税前的收入。“收入额”，是计算税款过程中的一个名词。依据税法，工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。具体计算公式如下： 工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入 劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×（1-20%）【税前收入不足4000，按800的减除费用扣除】 稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×（1-20%）×70% 特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×（1-20%）“应纳税所得额”，是在收入额的基础上，减除各项费用后的金额，这个金额可以直接套用税率表计算出应纳税额，也就是计算出要交多少税。税率与预扣率个税中有四项所得是采用的是按月或按次预交，然后按年汇总计算一次，多退少补，称之为汇算清缴。在预交是计算税额的叫做预扣率，在汇算清缴时计算税额的叫做税率。像是工资薪金所得的税率表和预扣率表就是一样的，只是在不同的时间叫法不同。这个在具体个税介绍时我们会涉及到，区分好这个概念，不至于到时一会儿说到税率、一会儿说预扣率给搞糊涂了。费用扣除标准个人所得税中的综合所得目前的费用扣除标准提升至5000元人民币/月。收入额未超过费用扣除标准，即便是没有其他扣除项目也是不用缴纳个人所得税的。这个费用扣除标准在改革后是可以按月累加的。以工资薪金所得举个简单例子：假设李某参加工作当月工资为4500元，没有其他来源的收入。收入额=全部工资薪金税前收入=4500元，没有超过5000，他是不用缴纳个人所得税的。第二个月李某又取得了5300元的工资。这时他需不需缴纳个人所得税呢？答案是不用的，因为两个月收入=4500+5300=9800，小于累计费用扣除标准合计5000+5000=10000。所以也是不用缴纳个人所得税的。费用扣除标准只适用于四项综合所得。其中，工资薪金以外的其他三项由于在预交的时候计算方法不同可以能会先预交税款，但在汇算清缴的时候，如果收入额没有超过费用扣除标准，也是可以退税的。专项扣除如果收入额超过了费用扣除标准，那是不就要交税了呢？那也不一定，因为我们还有专项扣除可以扣除，专项扣除包含：社保、公积金个人承担的部分。这个在公司发放工资时，工资条上都会注明这两项的金额。我们这边就不涉及具体的计算了。专项附加扣除这一项也是近期在个税改革过程中实施额新政策，这主要包含了我们生活各方面的支出项目：赡养老人、子女教育、大病医疗、购房贷款利息、租房房租费、继续教育费用。我们每个人可以更具自己的实际情况来扣除，具体的扣除标准比较琐碎，我们会另外做一个专题，方便大家在选择如何分配扣除金额是有个参考。这是进一步考虑到每个人实际生活中所负担的经济支出有所不同，在改革是提出的一项比较实用、能有效降低工薪阶层的税收负担的政策。这些需要我们在个人所得税APP中填写，公司在为我们申报的时候就可以扣除。但是这不意味着我们可以随便填，一定要保证真实性，税局一旦查实存在虚假申报，不光会有罚款，还会影响你的个人信用，在其他*、银行办事的时候很多方面都会受到限制。所以，我们不要与*建设诚信社会的政策背道而驰。汇算清缴这也是在个税改革后才有的概念，汇算清缴的时间目前是定在了每年3月1日至6月31日，这也是避开了*春节的时间，方便我们大家在合适的时间进行这项比较细致的新的事项的办理。汇算清缴在上面讲税率预扣率时提到过，我们这边来看下基本的计算公式：预交=（当年收入额-费用扣除标准累计金额-专项扣除累计-专项附加累计）*税率-速算扣除数。这里我们只做简单介绍，在综合所得包含的四项个人所得税后，我们会重点详细介绍这一部分类容。
一.什么是【个人所得税】个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得所征收的一种所得税。以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所得税，是税种的其中之一，按照自然人、公司或者法人为扣税单位。二.【个人所得税】的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 =（每月收入额－5000）×适用税率－速算扣除数三.【个人所得税】税率表四.应缴纳个人所得税的情况1、工资薪金所得2、劳务报酬所得3、稿酬所得4、特许权使用费所得5、经营所得6、利息股息红利所得7、财产租赁所得8、财产转让所得9、偶然所得五.免征个人所得税的情况1、国债或者*发行的金融债券利息2、奖金（省人民*，国务院部委和*人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学教育技术文化，卫生，环境保护等方面的奖金）3、按*统一规定发布的补贴、津贴、福利费、抚恤金，救济金4、保险赔款5、军人的转业费，复员费，退役金6、按照*统一规定，发给干部、职工的安家费，退职费，基本养老金，或者退休费，离休费，离休生活补助费7、依照有关法律规定，应给予免税的各国驻华使馆，领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得、及**参加的国际公约签订的协议中规定免税的所得第八，*规定的其他免税所得特殊说明：（1）劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入，在扣除20%的费用后计算纳税，即按原收入额打八折计算纳税。（2）稿酬所得在允许扣除20%费用基础上，进一步给予减按70%计算优惠，即稿酬收入实际上相当于按5.6折计算纳税。比如，10000元的稿酬收入，将按照5600元来计算纳税。参考文献：《新个税轻松学》《税法》
（一）个人所得税的概念 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个*开征了这一税种。我国于1980年9月10日经第五届*人民代表大会第三次会议审议通过并公布实施了《*人民共和国个人所得税法》。现行的个人所得税法已经过1993年、1999年、2005年三次修订。 （二）个人所得税的特点 1.实行分类所得税制 世界各国的个人所得税制根据计税方法的不同，大体可分为三种：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制，这三种税制各有所长。分类所得税制是将个人所得分别不同来源，设计不同税率和费用扣除标准，分别计算征收所得税，其优点是可对不同来源的所得实行差别待遇，易采用源泉课征方法控制税源，防止税款偷漏；综合所得税制是将个人全年各种不同性质的所得，不问其来源渠道与收入形式，全部收入汇总，统一扣除，按统一累进税率计算征收所得税，其优点是能较好地体现纳税人的纳税能力；混合所得税制，是将分类所得税制与综合所得税制的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合的办法，既坚持了按纳税能力课税的原则，又实行了区别对待的原则。我国现行个人所得税采取分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分项确定费用减除标准，分项规定税率，分项计税。实行分类课征制度，可以对不同来源的所得实行差别待遇，体现*的政策，易采取源泉课征方法控制税源，防止税款偷逃，方便征纳双方。 2.实行定额定率相结合，内外有别的费用扣除方法 世界各国的个人所得税均有费用扣除的规定，只是扣除的方法及额度不尽相同。我国本着费用扣除从宽从简的原则，采取定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法。 3.累进税率与比例税率并用 根据各类个人所得的不同性质和特点，我国现行个人所得税采用累进税率与比例税率两种税率形式。对工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担，体现税负公平，合理调节收入分配；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用透明度较高的比例税率，实行等比负担，便于源泉扣缴税款。这与一般实行分类所得税制的*通常采用比例税率的做法有所区别。 4.计算简便 我国个人所得税的费用扣除采取了确定总额进行扣除的方法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦。而且各种所得项目实行分项扣除，分项定率，分项计税的方式，其费用扣除项目及方法易于掌握，计算简便，符合个人所得税税制从简的原则。 5.采取源泉扣缴和自行申报的征收方法 个人所得税的征收方法有支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。根据税法规定，凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的，均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。对于没有扣缴义务人的以及个人在两处以上取得工资、薪金所得的，由纳税人自行申报纳税。此外，对其他不便于扣缴税款的，亦规定由纳税人自行申报纳税。
你的问题，主要是把工资、薪金所得和劳务报酬所得二个概念混为一谈了。在百度联盟的取得的广告收入是属于《个人所得税法》应税项目中劳务报酬所得。 《税法》第六条: 应纳税所得额的计算:四、劳务报酬所得…，每次收入...四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 第三条 个人所得税的税率:四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 所以根据《税法》规定，你取得的广告收入应交个人所得税为: (5000(1-20%))×20%=800(元) 《税法》第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 综合上述:百度联盟对你扣800个人所得税，是依法计算的。
在个人所得税税率表中，含税级距是基本的级距，是一般计算中使用的级距。这里的含税级距指的是“应税所得”级距。在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
终于要讲到个人经营所得计税了，好激动，综合所得更接近于企业成本支出，而经营所得更接近于企业经营投入。转换了一个概念，意味着计税成本发生了质的变化。个人经营所得一直存在，其实就是改革开放以来的个体户、夫妻店，规模小，达不到开公司的条件，又不能偷税漏税，所以以经营所得为基础向*交税。后来这一概念逐步扩大，衍生出个人独资企业（1人）、普通合伙企业（2人以上，均承担无限连带责任）、有限合伙企业（2-50人，至少1人为普通合伙人）。当然，无论是什么性质，纳税方式都是相同的，把企业所得税和个人所得税合并为经营所得税，合伙人是个人的就是个人经营所得税，合伙人是企业的就是企业所得税（这里指的是合伙企业的投资企业）。接下来重点说个人经营所得税，怎么算呢？如下公式，应缴个人经营所得税=收入*应税所得率*税率-速算扣除数。这些概念看不懂？我一一解释一下。1、应税所得率相当于公司净利润率，对公司来说，企业所得税=收入*净利润率*税率，个人独资企业上由于收入、费用记录不规则，没办法准确计算净利润，税务局就想了“核定征收”的方法，我不管你实际利润率是多少，参考统计局的数字定一个标准就好了，这个标准就是应税所得率。如果知道收入，应税收入就是“收入*应税所得率”，如果知道费用，应纳收入就是“费用/（1-应税所得率）*应税所得率”。不同行业不同地区规定的应税所得率不同，有些行业*认定你就是暴力行业。2、得到 “核定利润”之后就好办了，按照个体工商户对应税率和速算扣除数很容易计算出应缴个人经营所得税。3、只看以上两个比例，你就很有动力自己开一家个人独资企业。假设你获得额外的10万收入，如果是工资薪金或奖金，至少适用于10%的税率，需缴纳个税约7500元（10万*10%-2520）；如果是劳务报酬、特许权使用费，需缴纳约1.6万元（10万*80%*20%）；如果是稿酬，需缴纳约1.12万元（10万*80%*70%*20%）；如果是个人经营所得，需缴纳个税约500元（10万*10%*5%，10%的应税所得率）。4、当然，你不能只计算个税，对于个人独资企业的10万元收入，还要缴纳增值税和附加税，小规模纳税人（年收入不超过500万元）一般按3%+0.3%缴纳，一般纳税人按6%+0.6%缴纳。假设是小规模纳税人，增值税约3300元，加上个人经营所得税只有约3800元。5、确实降了不少，但还是不够大啊！别急，先说增值税抵扣，你的10万元收入的销项税额不见得全部缴税，可以用你支付费用的进项税额抵扣，比如采购办公设备的费用（当然这样就不能全部转化为个人收入了）；6、接下来才是大头。为了刺激地方经济，很多地区、园区制定了令人刺激的税优措施。（1）应税所得率从低。上文提到应税所得率一般是个范围，当地*往往会选择*的应纳所得率，有些地方进一步简化，只设两类，娱乐业20%，其他行业5%。应税所得率从10%降到5%，个税税负从500元降至250元；（2）个人经营所得税同时跟应税所得率、税率、速算扣除数相关，有些地方嫌算起来太麻烦，直接与企业谈一个“核定税率”，开票额（跟收入有所区别，不含增值税）的0.5%到3.5%不等，给当地*创造的流动收入越高，核定税率越低。核定税率0.5%就相当于10%（应税所得率）*5%（税率），毕竟这部分金额本来就小，也压榨不出什么来了。（3）增值税返还。企业缴纳的增值税，50%上缴中央，另外50%地方留存，增值税返还指地方留存的部分可以返还30%-50%。假设返还40%，增值税税负从3000元降至2400元（不含300元的附加税）。综上所述，10万元收入只需纳税2950元（250+2400+300），综合税率2.95%。*我们再多说一句，今天讲的属于“个人经营企业”范围，不是公司，所以跟企业所得税5免5减半这样的企业所得税优化没有什么关系，大家不要混淆。
通过小编辛苦整理的相关知识：个人所得税应税收入的概念，相信对您有所帮助。