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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税汇算清缴 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2019年度个人所得税汇算清缴还需要交税是什么原因，2020年个人所得税汇算清缴，你要不要做？是退税还是补税？，一看就懂！2020年度个人所得税汇算清缴操作流程（可用于培训），个税年度汇算清缴，不办将影响个人征信，员工个人不进行个人所得税汇算清缴，公司是否有税务风险？??。
个人所得税是按纳税年度全年取得的应税所得额为计税依据而计算征收的税种，纳税年度内按月（或按季）预缴，年终汇算清缴，汇算清缴的意思就是对纳税人全年取得的应税所得进行清理和计算，求得全年应缴纳的个人所得税额，再与年内已缴（或预缴）的税款进行对比；对于应纳税额小于已缴（或预缴）税额的由主管税务机关办理税款退还（简称退税）手续。对于应纳税额大于已缴（或预缴）税额的，则应当由纳税人补缴少缴的税款。综上所述，个人所得税汇算清缴还需要缴税的原因，就是个人所得税在汇算清缴过程中多退少补，即全年应纳个人所得税额大于已缴（预缴）个人所得税额差额，为应予补缴的税款。
自2021年开始，一年一度个人所得税汇算清缴的日子已经悄咪咪到了，不知道有没有收到财务或人力的提醒~毕竟这是自己的事，以后年年都要爽一次。不要说你现在工资低、没资格！只要有缴纳个税的梦想，连*都会努力帮你实现的！好，回归正题，此处割一下办理个人所得税汇算清缴时间时间：2021年3月1日-6月30日。在*境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。个人所得税汇算清缴的对象：居民个人（定义不知道、右转baidu）;年度内有取得综合所得收入什么是综合所得收入？综合所得与分类所得对应，包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类。一、哪些人需要进行个人汇算清缴？哪些人不需要进行个人汇算清缴？需要办理2021年度汇算的情形，分为退税、补税两类。一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人多预缴了税款，都可以依法申请退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：1.2021年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；2.2021年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。免除汇算义务情形：纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。可选择不办理汇算情形：已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的纳税人二、想知道自己应该交多少税、该退还是该补，请继续往下个人汇算清缴应退/应补税额计算如何查看自己已经缴了多少税，可以在个人所得税APP【我要查询】→【收入纳税明细查询】中进行查看哦三、怎么办理一是自己办，即纳税人自行办理。二是单位办，即请任职受雇单位办理。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。税务机关将为单位提供申报软件，方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。纳税人如果发现申报信息存在错误，可以要求其代办或自行办理更正申报。四、通过什么渠道办理一是网络办。特别推荐个人所得税APP掌上办税。二是邮寄办。个人不推荐，很麻烦。三是大厅办。到对应税务机关服务厅进行办理。五、向哪个税务机关申报有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报。没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。纳税人已在*境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地。若由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算，则向单位的主管税务机关申报以上介绍多有不周，有疑惑的地方欢迎交流探讨~~
3月1号开始，2021年度的个人综合所得汇算清缴已经开始了。有些人对于操作流程可能不太熟悉了解，小书童现将操作指南发给大家，请详细阅读哦～～<下载方式>扫码下载“个人所得税”app，或在手机自带的应用商店下载后注册登陆。<登录方式>1.账号密码登录：打开个人所得税APP后显示首页页面，点击【个人中心】-【登录/注册】可凭注册的手机号码/证件号码作为账号进行登录。2.指纹登录：若您的手机支持指纹登录，则登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启指纹登录的开关，首次开启需要验证指纹。3.扫脸登录：若您的手机支持扫脸登录，则登录后可以在【个人中心】-【安全中心】开启扫脸登录的开关，首次开启需要验证人脸信息。<汇算准备-绑定银行卡>绑定银行卡：可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡（建议为*境内办理的Ⅰ类银行卡。）；后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。<汇算准备-进入填报方式>1.首页——banner图/专题页——2021综合所得年度汇算；2.首页——常用业务——综合所得年度汇算；3.办税——税费申报——综合所得年度汇算。<年度汇算方法>重点来了！个税年度自行申报有两种方式：1.简易申报2.标准申报您适合哪种，请继续往下看！<年度汇算之简易申报>【适用情形】：如果在上年度内取得的综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。【操作步骤】：1、APP首页点击“综合所得年度汇算”，进入个人所得税年度自行申报页面，如果您满足简易申报条件，系统自动进入简易申报流程， 首先弹框显示“简易申报须知”；2、等待几秒，点击“我已阅读并知晓”后进入简易申报页面；申报页面项目说明：（1）汇缴地：选择或确认 “任职受雇单位”， 无任职受雇单位的，选户籍地或经常居住地，系统将自动带出主管税务机关；（2）已缴税额：是上年度预扣预缴申报和自行申报时，已缴纳的税额合计，由系统带出，不可修改。您也可以 “查看收入明细数据”，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉、删除”，申诉或删除后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。3、确认个人基础信息、已缴税额无误后，点击【提交申报】即可完成简易申报。<年度汇算之标准申报>【适用情形】：居民个人纳税年度内仅从*境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按税法规定进行的个人所得税年度汇算。【注意】：1、适用“简易申报”模式的个人可以切换成“标准申报”模式，反之不可以。2、居民个人取得境外所得的，需到办税服务大厅办理。【操作步骤】：1、APP首页点击“综合所得年度汇算”，进入个人所得税年度自行申报页面，2、选择填报方式，建议选择“使用申报数据进行填报”，也可以是“自行填写”；此页面您可以点击“查看收入纳税数据”，展示“收入纳税数据”和“专项附加扣除采集记录”。如果对收入信息有异议，进入详情支持对收入明细进行“申诉、删除”。3、弹出“标准申报须知”，勾选“我已知晓并同意”，点击“进入申报”。<申报环节之基本信息>选择或确认 “任职受雇单位”， 无任职受雇单位的，选户籍地或经常居住地，系统将自动带出主管税务机关；点击“下一步”。【注意】：1、当前页面如果有待确认或者问题项（一般红色显示），则无法进行“下一步”操作；2、点击红色箭头所示的标识，可进入查看收入详情。<税款计算>根据上一步的收入及减除数据，显示【应纳税额】、【减免税额】、【已缴税额】，在左下角显示具体 应补（退）税额，点击“提交申报”。“享受免申报”如果您需要补税，但年度综合所得收入不超过12万元，或者应补税额≤400元，且依法预缴税额的，可享受免申报。满足免申报情况时，底端按钮如下图，点击“享受免申报”，则申报完成。<退税情况处理>申报成功，如果退税则跳转到申报成功-退税页面，点击申请退税。选择绑定的银行卡，点击确定即可。<申报查询>查询方式：首页——【我要查询】——【申报信息查询】——【申报查询】。【注意】：只有申报成功后才能在“已完成”中查到申报记录。*获取免费财税课程，加入财税专家答疑群、向答疑老师提问等更多会计交流事宜欢迎添加云小可（微信号：yxkdee）！学习交流，请备注“进群”金蝶云社区财税交流群，聚焦财会行业，与各位财友/答疑老师深度交流，持续产出干货，欢迎更多同频小伙伴加入交流！
近日，*税务总局发布公告，规定相关纳税人需要在2021年3月1日至6月30日，办理2021年度个税综合所得汇算清缴。年度汇算的内容依据税法规定，2021年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见下方），计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。二 哪些人不需要办理年度汇算？经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2021年第94号）有关规定，纳税人在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。三 哪些人需要办理年度汇算？依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。四 哪些项目可享受税前扣除？下列在2021年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；纳税人符合条件的捐赠支出。五 什么时候办理年度汇算？年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在*境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。纳税人如需提前或延后办理的，可与税务机关预约或通过网上税务局在年度汇算期内办理。六 年度汇算怎么办？纳税人可自主选择三种办理方式：自行办理年度汇算；通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理；委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，受托人需与纳税人签订授权书。七 办理渠道有哪些？有三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。纳税人可优先通过网上税务局（个人所得税APP）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。八 年度汇算的退税、补税01 办理退税如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在*境内开设的符合条件的银行账户。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人银行账户。为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。02 办理补税纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。如果在年度汇算过程中有相关疑问，可通过税务机关推出的手机个人所得税APP、网页端、12366纳税服务平台等渠道进行涉税咨询。
大家好！这里是伯君微课堂，个税一直是我们个人最关注的问题。今天跟大家分享的话题是“员工个人不进行个人所得税汇算清缴，公司是否有税务风险？”。目前处于个人所得税汇算清缴期，每天都有会员咨询各种各样关于个税的问题，甲公司的财务咨询了这样一个问题：关于个人所得税汇算清缴，我给我们公司的员工发了相关通知，大多数员工均已经完成个人所得税汇算清缴工作，但是有个别员工，一直不予理会，要是他们一直不配合，我该怎么办，这对作为代扣代缴的我们公司是否有税务风险？ 《*税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（*税务总局公告2021年第44号）*条规定，依据税法规定，2021年度终了后，居民个人需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件），计算本年度最终应纳税额，再减去2021年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。 根据上述规定分析可知，员工个人取得工资薪金所得，需要进行汇算清缴是员工个人的义务，不是代扣代缴个税企业的义务。因此，该公司个别员工个人不对取得工资薪金进行个税汇算清缴，代扣代缴个税的公司没有税务风险。 各位,这个问题你搞清楚了吗？如果我们分享的内容对你有用，劳驾您关注“伯君财税”的服务号，*是分享给您的朋友，和数万财务人员一起学习，共同成长！
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