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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是旅行社差额征税怎么计算 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下“差额征收”的规定，收藏!，关于旅行社差额征税的成本列支？？，旅游业纳税人税收优惠指南，旅游公司财务怎么做账？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行业会计实操资料，旅行社营业税是差额纳税，报税时还需要用税控机读卡报税吗？谢谢大家的帮助！，营改增后旅行社如何做账?差额征税怎么讲??。
“差额征收”的规定，收藏!今天来给大家聊聊“差额征收”的小知识如下：差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。旅游服务；可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本），如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用在云南最为典型的差额企业为旅游服务公司例题：A旅行社在五一劳动节期间旅游服务总收入为100万元，旅客的景点门票为10万元，食宿费为20万元，交通费为5万元。差额=100-10-20-5=65（万元）则按差额后的金额（65万元）计算应纳税额。
具体业务场景：我公司是一家专做泰国旅游的旅行社的一般纳税人企业，2021年7月由于我司原因造成了违约，*与旅客协商，同意我司赔偿对方3000元。旅客只写了一张收据，留了电话并签了字。问这个收据是否可以主营成本列支？如果不能，后期计入营业外支出，能否所得税前扣除？随着我国生活水平的不断提高，越来越多的人选择出国旅游。周边很多*都成了我国出行的目的地，比如泰国、韩国、日本、马来西亚等。各种旅行社也是如雨后春笋般的起来了，我国目前对于旅行社增值税管理采用差额征收的办法。以前在《哪些行业可以采用差额征税》一文中讲过目前19个行业可以采用差额征收，其中能提供旅游服务产生的增值税也是按差额征税进行管理。一、什么是差额征税呢？差额征收原本只是一个营业税项目，随着全面“营改增”的推广，现已转为增值税项目。目前*共有19个行业实行差额征税，采用购进扣税法计算应纳增值税。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。二、哪些支出可作为销售额的扣除项目？根据《财政部 *税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)附件 2 规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。也就是说向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用是可作为主营成本列支的。显而易见客户开具的收据并不在此规定中，也就是说不能作为主营成本列支，只能作营业外支出核算。三、能否所得税前扣除？根据*税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告*税务总局公告（2021年第 28 号）第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 从以上规定可以看出，旅客开具的收据可作为税前扣除的凭据。本人“今日头条”公众号：
税收优惠旅游业是关联度很强的一个产业，酒店、餐饮、文化娱乐及金融、航空、交通运输业等与其密切相关。*为支持复工复产出台了对应旅游服务相关的税收优惠，旅游业纳税人，敬请收藏【增值税】旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。1.2021年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供旅游服务取得的收入，免征增值税。纳税人按上述规定享受免征增值税，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。2.境内的单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税。3.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。【附加税费】1.对纳税人提供旅游服务取得的收入享受免征增值税时，对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应纳税额为零。2.选择差额计税方式计算旅游服务销售额时，差额后的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加及地方教育附加。【企业所得税】1.受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2021年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，对我区小微企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，减征20%。来源：广西税务
表妹很喜欢旅游，然而上天给她开了一个玩笑，报考了会计专业，找工作的时候为了两全其美，进入了旅游公司当起了财务。不忙的时候跟团一起外出旅游，怎能用一个爽字概括？今天表妹就把旅游公司会计实操资料分享给大家，有想去旅游公司做会计的朋友可以做个参考。（领取方式见文末）旅游景点-黄鹤楼一、旅游行业会计账务处理及纳税申报二、旅游行业会计公式汇总三、旅游酒店行业会计核算1、旅行社经营业务的内容2、旅行社营收的构成四、38笔旅游行业账务处理案例企业简介：北京**旅行社 小规模纳税人经营范围：入境旅游业务、出境旅游业务和国内旅游业务； 旅游信息咨询；代购 代订 国内交通客票；代办签证。相关账务处理1、增值税（营改增后税务处理）2016年5月1日，公司属于营改增范畴，纳税人属于小规模纳税人。延续旅游企业差额征税的政策在营改增后实务中需要关注的事项2、差额征税的计算过程差额征税额=（含税收入-可扣减成本）/（1+税率）*税率3、会计核算小规模纳税人差额征税会计核算企业所得税根据《企业所得税法》，本企业按照查账征收，税率为25%，假设会计和税法在本单位业务没有差异，会计的利润总额等于企业所得税的应纳税所得额。本公司按照季度预交所得税，年末汇算清缴。征收方式及税率企业为小规模纳税人，增值税差额征税率为3%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，增值税及附加税、所得税经税务机关核定采用按季度征收的方式。业务1、代订机票收入5月1日，为客人张超代购机票，收到机票款30000.00元，机票成本为24200.00元未给携程网结账，机票款项汇入银行。业务1记账凭证业务2、预收团费5月2日，预收北京龙华科技有限公司去海南岛的团费50000.00元，款项汇入银行。给对方开具收款收据。业务2记账凭证业务3、接待美国旅行团收取团费5月3日，接待美国旅行社团旅游业务结束，共20人，按合同收到组团费人民币52500.00元，支出费用合计为30800.00元，收到银行入账通知。开具发票业务3记账凭证4、预收A人文团旅行团费（散客）5月4日，北京青年旅行社组成北京到四川的30人的A人文旅行团，负责人李明。团期5.4日-5.10日，根据预计支出情况预收价款42500.00元。业务4记账凭证业务5、购入办公用品5月7日，从北京晨光商贸有限公司购入办公用品共756.00元，现金支付。业务5记账凭证......此处省略33个真账案例说明：由于篇幅有限，旅游行业会计实操资料就和大家分享到这里，希望你早日过上一边旅游一边赚钱的生活！
我个人认为需要用税控机读卡报税的，这样可以核准你的申报数。各地管理不尽相同，以当地税务机关的答复为准。
按财税(2016)36号 8.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。旅游业差额征税主要体现在开票系统中开票时会自动扣除旅行社的一些门票、住宿等费用按照收入减去相关费用的差额计征增值税，所以开票时体现了差额征税。
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