应付职工薪酬的账务处理 德安信在线网课

一、处理个人部分的社保和公积金时：

1、分配工资计入费用时：

借：相关费用（制造费用、管理费用、销售费用）6060

贷：应付职工薪酬----工资5120

-----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485（385+100）

----公积金（个人承担部分）455

2、依据工资表发放工资时：

借：应付职工薪酬----工资5120

----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485

----公积金（个人承担部分）455

贷：营业外收入----扣罚款200

其他应付款----押金50（注意：按照《劳动法》的相关规定，企业不得收取任何押金。本文仅是假设个别企业收取押金）

----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485

----公积金（个人承担部分）455

应交税金--一个人所得税57

银行存款/现金4813

二、处理企业部分的社保和公积金时：

1、依据缴纳资料分配时：

借：相关费用（制造费用、管理费用、销售费用）1638

贷：应付职工薪酬-------社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183（3500*33.8%，此比例参照天津的标准）

------公积金（企业承担部分）455（3500*13%，此比例参照天津的标准）

同时，进行计提：

借：应付职工薪酬-------社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183

-------公积金（企业承担部分）455

贷：其他应付款-----社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183

----公积金（企业承担部分）455

三、缴纳社保和公积金、个税时：

1、缴纳缴纳社保和公积金

借：其他应付款----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485

--公积金（个人承担部分）455

---社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183

----公积金（企业承担部分）455贷：银行存款25783、缴纳个税时

借：应交税金--一个人所得税57贷：银行存款57

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